高其富-财务管理与价值创造.pptVIP

财务报表分析与公司预算管理 主讲人 高其富  资产 负债 股东权益 资产=负债+股东权益 股东权益 股 本（实收资本） （1） 投入资本 { 资本公积 盈余公积 （2） 留存收益 { 未分配利润 收入 费用 利润 利润=收入 - 费用 三、现金流量表的作用 能够提供企业在一定会计期间内现金来龙去脉及现金 余额变动的会计信息； 借助现金流量表提供的信息可以规划和预测企业在未 来产生现金的能力； 借助现金流量表提供的信息可以分析企业净利润与相 关现金流量产生差异的原因； 借助现金流量表提供的信息可以帮助会计报表的使用 者分析判断企业财务状况和经营成果的可靠性； 借助现金流量表提供的信息可以分析和判断企业的偿 债能力。 第5单元：怎样总体评价公司财务状况 一、盈利能力评价 指标体系： 1．毛利率=毛利额÷ 营业收入×100% 2．销售净利率=净利润÷ 营业收入×100% 3．资产净利率=净利润÷ 平均资产总额×100% 净资产收益率=净利润÷ 平均股东权益总额×100% 4．市盈率=股票每股市价 ÷ 每股盈余 市净率=股票每股市价 ÷ 股东权益的每股账面价值 二、营运能力（资产使用效率）评价 指标体系： 1、存货周转率=营业成本÷ 存货平均占用额 存货周转天数=360÷存货周转率 2、应收帐款周转率=营业务收入÷应收帐款平均余额 应收帐款周转天数=360÷应收帐款周转率 3、流动资产周转率=营业务收入÷平均流动资产 4、资产周转率=营业务收入÷平均资产总额 三、财务安全评价 指标体系 1、资本结构 资产负债率=负债总额÷资产总额×100% 2、偿债安全 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=速动资产÷流动负债 3、盈利安全 安全边际率=（营业务收入-保本点营业务收入）÷营业务收入×100% 四．发展能力评价 指标体系： 1、业务发展能力 2、盈利数量和质量 3、资本保值增值率=期末股东权益÷期初股东权益 公司全面预算管理 课程目录 第1单元 公司预算管理的基本架构 第2单元 公司预算管理的基本环节 财务报表分析与风险防范系列课程之二 415,885,776.28 671,932,136.11 资产总计 234,871,222.40 236,274,101.80 非流动资产合计 - - 其他非流动资产 1,645,123.73 1,670,760.05 递延所得税资产 2,516,640.07 1,054,273.01 长期待摊费用 - - 商誉 - - 开发支出 - 12,415,200.00 无形资产 -