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供电企业资金管理的研究 　　摘要：资金是企业生产、经营、发展的动力，是财务集约化管理的核心内容。供电企业资金管理应围绕“管理规范、全面控制、集中运作、提高效率”的原则，以制度为指导，促进业务和信息的纵向贯通、横向集成，提高财务管控力和资源优化配置能力，增强执行力和风险防控能力。文章从账户优化管理、资金收付管理和资金安全管理三个方面入手，探索将集约化管理理念融入资金管理工作的方法，通过优化账户结构、创新资金管理模式、深化应用财务信息系统、健全资金管理制度体系等措施，充分发挥资金集约管理、集约经营的优势。 　　关键词：账户管理 资金收付管理 资金安全管理 　　中图分类号：F234 文献标识码：A 　　文章编号：1004-4914（2016）07-098-02 　　资金是企业生产、经营、发展的动力，是财务集约化管理的核心内容。供电企业资金管理应围绕“管理规范、全面控制、集中运作、提高效率”的原则开展工作，以制度为指导，实现各项资金集约化管理措施全面实用化、常态化，促进业务纵向和信息的纵向贯通、横向集成，从而提高财务管控力和资源优化配置能力，增强执行力和风险防控能力，不断提升资金管理水平。 　　一、资金管理的目标 　　通过树立全新的理财理念，加大资金账户的清理力度，优化账户结构，提高资金使用效率；创新资金管理模式，提高电费资金归集率；推进电费精细化管理，确保电费资金“颗粒归仓”；加强预算管理，增强调控能力；深化应用财务管控系统，实现资金的精细化和集约化管理；落实岗位牵制制度，严格控制资金风险；健全资金管理制度体系，促进资金管理规范化、制度化，从而充分发挥资金集约管理、集约经营的优势。 　　二、资金管理的做法 　　（一）账户优化管理 　　供电企业应以资金归集为优先，通过规范精简账户、优化账户结构、构建以集团账户为核心的现金管理体系，依托财务信息系统对银行账户进行在线监督等手段，实现资金高效集中运作。 　　1.强化账户管理。实行银行账户审批备案制度，严格控制新增账户。开立账户需书面申请，并层层审批，原则上不新增账户，对确因工作需要新设账户的，按照新旧账户置换，账户数量不增加的原则办理。在满足资金管理的条件下，精简银行账户，缩短资金链条，加快电费资金回笼，提高资金使用效率。 　　2.优化账户结构。按照“一行一户”的原则，对于同类性质的账户，在同一家银行及分支结构只允许开立一个账户，并且只能在中、农、工、建四家金融机构开立。但由于县公司电费回收的实际需要，允许在农村信用社或地区性商业银行开立一个电费账户。同时，所有账户均应纳入公司集团账户管理体系，并办理授权查询委托书，实现银行账户的在线监控。 　　3.资金流动监控。深化信息化应用，实现对银行账户的动态反映和在线监督。在财务管控系统中，通过“资金监控―单位列表一账户列表―交易列表”路径，进行账户资金的监控。监控内容包括：（1）收支两条线管理情况。重点监控电费账户资金是否及时、准确划转。（2）存量资金管控情况。重点监控账户余额是否符合管控要求，是否出现资金异动。（3）现金流量管理情况。重点监控资金收支是否符合现金流量预算。 　　4.票据在线管理。依托财务信息化系统，对承兑汇票、支票等票据进行在线管理，收付票据同时将信息录入财务管控系统，管理人员对票据的真实性、准确性进行审核，有效控制资金风险。 　　（二）资金收付管理 　　1.电费资金管理。一是通过财务对电费资金的全过程管控，推进电费精细化管理，确保电费资金“颗粒归仓”。充分利用各种业务信息平台，及时横向、纵向交换信息，将电费资金的财务管理前置化，即在业务部门产生业务数据的前端，按财务管理的要求，结合实际业务流程，实施全过程管控，确保电费数据的准确和资金的及时回收、足额上缴。二是创新资金管理模式，提高电费资金归集率。分级构建“资金池”，依托银行系统，实现每笔电费的自动归集和上缴，缩短资金链条，提高资金回收及时率。 　　（1）制定《电费回收风险评估管理办法》，对用电客户进行风险评估、分类控制，从源头上降低电费回收风险。 　　（2）制定电能计量指标考核办法，提高电能计量准确率。 　　（3）制定抄表核算管理办法，明确电费指标，提高抄表核算准确率。 　　（4）通过营销信息系统，归集抄表核算信息，结合业务部门制作的各类报表，进行信息的汇总核对，确保电费资金的安全和全额上缴。 　　（5）通过营销信息系统，收集电费实收信息，结合业务部门制作的实收报表，进行实收电费的汇总核对。 　　（6）严格执行“收支两条线”管理办法，实现银行存款方式收取电费资金比例达到100%，确保电费资金的及时回笼；并按时间节点核定欠费情况，制定相关电费回收办法，督促业务部门提高电费回收效率，确保电费资金的全额上缴。制定趸售电费上缴制度，电费按