MBA《会计学》--资产培训教材.ppt

MBA; ◇资产是企业赖以生存、发展和争取获利的物资基础；; Asset;一、货币资金; 货币资金的特点：;案例; 货币资金的“内控制度”;一.现金（Cash)的管理和核算; 现金的序时核算——“现金日记帐”; 现金总分类核算举例; 现金;二 银行存款(Bank Deposit)的管理和核算;1 开户手续严密 2 钱帐分管 3 印鉴支票分管 4 禁止签发空头支票 5 不得出租、出借银行帐户。 6 不得保存帐外公款。 7 每10天、20天最长不超过一个月与银行对帐。 8 定期检查 “ 未达帐项 ” ;（二）结算方式：;1支票(Check);2 银行汇票----- 汇款人将款交存当地银行，由银行签发给汇款 人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。;付款人;3 银行本票------- 付款人将款交存银行，由银行签发给申 请 人凭以办理转帐结算或支付现金的票据。 （1）信誉度高，支付能力强。 （2）有代替现金使用功能的特点。 （3）适用于同城范围内的交易结算。 （4）分为“定额”和 “不定额”两种。 银行本票结算程序：;4 商业汇票—— 购销双方根据合同进行延期付款的