【课件】出纳常用的银行结算形式知识分享.pptVIP

商业承兑汇票和银行承兑汇票的区别 商业汇票类别 签发人 承兑人 1、商业承兑汇票 收款方或付款方 付款方 2、银行承兑汇票 付款方 付款方开户银行 /sundae_meng 商业汇票结算的基本规定 （1）商业汇票一律记名，允许背书转让。 （2）必须有真实的交易关系或债务关系，才能使用商业汇票。 （3）签发商业汇票必须记载的事项 （4）商业汇票可以在出票时向付款人提示承兑后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兑。 （5）商业汇票的最长付款期限不得超过6个月。 （6）商业汇票的提示付款期限，最长不得超过6个月。 (7)未到期的商业汇票可向银行申请贴现。 (8)无款支付： a、异地办理委托收款 b、同城进账单划款 /sundae_meng 二、商业汇票的结算程序——商业承兑汇票 说明：①交付已承兑的商业汇票；②汇票背书；③汇票到期委托收款；④发出委托通知；⑤付出付款通知；⑥通知付款；⑦划回票款。⑧收妥票款。 /sundae_meng 二、商业汇票的结算程序——银行承兑汇票 说明： ①出票并申请承兑；②承兑；③交付汇票；④汇票背书；⑤汇票到期委托收款；⑥发出委托收款；⑦交存票款；⑧划回票款；⑨收妥票款。 /sundae_meng 三、商业汇票的贴现 一）商业汇票的贴现程序 1）持票人申请贴现。 2）银行受理贴现。 3）贴现款项转入贴现申请人账户。 4）汇票到期，贴现银行向付款人收取款项。 二）贴现的计算 /sundae_meng 四、商业汇票的挂失及注销 （1）付款单位遗失汇票 （2）收款单位遗失汇票 /sundae_meng 第五节 汇兑结算方式 一）汇兑 汇兑是汇兑单位委托银行将款项汇往异地收款单位的一种结算方式。 二）汇兑的分类 汇兑根据划转款项的不同方法及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇款人自行选择。 /sundae_meng 汇兑结算基本规定 1、结算起点的规定 2、支取现金的规定 3、留行待取的规定 4、分次支取的规定 5、转汇的规定 6、退汇的规定 /sundae_meng 二、汇兑结算的程序 说明：①汇款人委托银行办理汇款；②银行受理并退回回单；③银行之间划转款项；④银行通知收款人汇款已到。 /sundae_meng 出纳实务课程电子教案 第六章出纳常用的银行结算形式 出纳常用的银行结算形式 /sundae_meng 2、持票人 3、付款人 1、出票人 支票结算中 的当事人 /sundae_meng 二）支票的使用范围及分类 1、使用范围：仅限同城或指定票据交换区 域内使用 2、分类：根据使用的要求不同，支票可以分为转账支票、现金支票和普通支票 三）支票结算的基本规定 1、支票一律记名 2、应使用墨汁、碳素黑色墨水笔或蓝黑色墨水笔书写 3、支票有效期为10天 4、不得签发空头支票 5、已签发的现金支票丢失，可向银行申请挂失 /sundae_meng 二、支票结算的程序——现金支票结算程序 说明：①付款人开出现金支票给收款人。②收款人持现金支票向付款人开户银行办理取款手续。③开户银行按照工作程序对支票进行审核，审核无误后，办理付款。 签发人 收款人 ③ 签发人开户银行 ① ② /sundae_meng 二、支票结算的程序——转账支票结算程序1 说明：①签发人签发转账支票，填写支票上的各类项目并加盖预留银行印鉴，交给收款人；②收款人审核无误后，连同进账单送交其开户银行办理入账；③银行间办理划拨；④收款人开户银行下收款通知。 签发人 收款人 收款人开户行 签发人开户行 ③ ① ② ④ 进账单 /sundae_meng 二、支票结算的程序——转账支票结算程序2 说明：①签发转账支票并填进账单办理转账；②银行办理划拨；③收款人开户银行下收款通知。 签发人 签发人开户行 收款人开户行 收款人 . . . ① ② ③ /sundae_meng 三、支票结算其他问题 一）领用支票 二）签发支票 三）支票的背书转让 四）支票的验付及退票 五）印章挂失和更换预留签章 六）支票的止付 /sundae_meng 第二节 银行本票结算 一）银行本票 银行本票是银行签发的承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。 二）银行本票分类 按性质可分为：银行本票和商业本票。 按收款人的记载形式不同可分为：记名本票和无记名本票。 按照金额是否预先固定可分为：定额本票和不定额本票。 同城使用 /sundae_meng 不定额本票 定额本票 课本P130 /sun