内部控制对建设的项目风险评估实践的研究.docVIP

内部控制对建设项目风险评估实践研究 　　摘要:内部控制是确保企业稳定健康发展的不可或缺的“稳定器”。本文应用内部控制框架和项目管理理论,采用问卷调查法、流程图法等方法对建设项目辨识影响财务报告可靠性的风险,采用主观评分法和层次分析法评估风险,建立了风险评估模型。 　　关键词:内部控制;风险评估;风险分析 　　中图分类号:F28 文献标识码:A文章编号:1672-3309(2009)09-0065-03 　　 　　一、研究背景 　　 　　20世纪90年代,国际资本市场形成了管制环境宽松的局面,投机过度、管理不良以及舞弊造假等严重扰乱资本市场秩序,给各国经济带来了不利影响。2000年起,美国爆发了安然、世通、施乐等一系列金融丑闻,诚信危机震撼着国际社会,投资人纷纷抽逃资金。各国纷纷加紧研究应对之策,并在实践中逐步认识到更深层次的原因在于风险管理不当和内部控制失效。 　　美国于2002年7月30日正式颁布《萨班斯―奥克斯利法案》,重在强化上市公司的内部控制;2008年7月9日,我国财政部等多部门联合下发通知,要求自2009年7月1日起在上市公司范围内实施内部控制。1992年,美国发布的《内部控制――整体框架》(以下简称COSO 框架)是目前最为权威的内部控制理论,包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督5个要素,提出了风险评估的概念,强调了风险识别要与计划流程