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国税基建项目自查报告
国税基建项目自查报告
篇一:国税自查报告 关于对XX公司XX年1月至XX年12月 纳税情况的自查报告 XX市XX国家税务局稽查局: 按照贵局于XX年7月4日下发的《税务稽查查前告知书》(国税稽告字[XX]001号)的相关要求,我公司组织相关人员于XX年7月5日至7月30日,对我公司XX年1月1日至XX年12月31日所属期间涉及到的相关涉税情况进行了全面的自查,现将自查情况报告如下: 一、企业基本情况: XXXX公司成立于XX年7月,注册资金1000万元整。由于公司股东从事过矿产资源的开发的相关工作,成立公司的主要目的是为了对XX市XX县当地的矿产资源进行投资开发,并同时承接部分通信电缆工程业务。 XXXX公司成立以后,主要是从事了对XXXX市XX县当地的矿产资源的前期开发工作,公司投入了大量的人力、物力和资金,成立了XXXX公司XX分公司,相继对XX县可能存在矿产资源的XX矿点、XXX矿点进行前期的办证、勘查、找矿等工作。同时,为开发当地的旅游资源,在XX县政府的要求下,投资成立了XXXX有限公司。 由于矿产资源开发的前期工作具有较大的不确定性和风险性,加上国家的政策的不断变化,XXXX公司虽然开展了大量的工作,但由于该工作难度较大,过程复杂,至今虽已开展了五年多的工作,但尚未形成 具有开发条件和价值的矿点。同时,由于资金需求量大,公司资金有限,前期开发工作时断时停,公司股东大部分的精力都花在寻找具有资金实力的合作开发者上,为此XXXX公司除欠银行货款外,尚欠大量的私人借款。 二、企业涉税情况: XXXX公司到目前为止,在对矿产资源的前期开发工作上,未有收入体现,应不存在相关的税收问题。 XXXX公司近年来除开展以上工作外,另外的业务主要是承接了XX市当地在电站开发工作中的配套通信电缆施工工程业务。其中,XX年取得收入245494元,开具普通销售发票,已缴纳增值税7364.82元。当年公司账面反映亏损964744.37元,经纳税调整后应纳税所得额为-934513.92元,未缴纳企业所得税;XX年取得收入1462122.25元。其中开具普通销售发票143071.30元,开具通信工程款发票1319050.35元,已全部缴纳营业税,当年公司账面反映亏损469615.35元,经纳税调整后应纳税所得额为-385409.95元,未缴纳企业所得税,当年预缴所得税为2321.04元。 三、本次税收自查情况: 接到贵局通知以后,按照贵局通知后附的相关要求,我公司安排有关人员对我公司XX年1月1日至XX年12月31日的相关涉税工作进行了全面的检查,主要的检查内容分为以下部分进行: 1、 增值税相关涉税情况检查: 我公司由于涉及的流转税业务主要是通信工程施工,在XX年度取 得收入245494元时,开具了普通销售发票,按3%的比例缴纳了增值税7364.82元。XX年开具普通销售发票143071.30元,应缴纳增值税,由于我公司属小规模纳税人,按3%征收率计算,应缴纳增值税为143071.30×0.03÷/1.03=4167.13元。 2、对与收入相关的事项进行了检查。 我公司XX年取得收入245494元,XX年取得收入1462122.25元,在对我公司业务及发票开具情况进行全面检查后,特别是对公司的往来款项进行了全面的检查和分析,对预收账款、其它应付款各明细的形成原因、核算过程及相应原始凭证进行了落实,自查中发现XX年度已挂账的预收账款-XXX电站540000万元,由于当时核算时该款项属该电站上一级单位付款,后期一直未能处理,属已收款未确认收入项目,因此在此次检查中应确认该收入540000万元。 3、对与成本费用相关事项进行了检查。 经对我公司成本费用情况进行全面的检查,主要存在以下两方面的问题: ⑴ 、产品销售成本及结转方面存在的问题: 经检查,我公司XX年取得收入245494元,账面反映产品销售成本198450元;XX年取得收入1462122.25元,账面反映产品销售成本1225994元。 经对我公司财务人员及业务相关人员进行了解和核对,公司财务人员在核算产品销售成本时,是按一定的毛利率计算而得出。XX年的成本已取得相关发票,XX公司在开展通信工程施工过程中,大量的施工 费用及工程配套材料费用款项由当地的施工队伍进行建设,工(本文来自:wwW.xIAocAofaNwE 小 草范 文 网:国税基建项目自查报告)程款已实际付出,相关费用挂账于其它应收款上,由于工期较长,加上施工过程中施工队发生工伤事故(目前法院尚正式判决),公司未及时取得相关发票。在此次自查中,我公司按收入的50%确认销售毛利,应调增应纳税所得额为1225994元-14621
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