《财务管理》第三章财务预测-(精品课件).pptVIP

* * （1）年计划生产任务台时定额总数＝ (计划产量×单位产品台时定额)×定额改进系数 单位产品台时定额即技术资料规定现行定额台时。 定额改进系数＝预测年度估计新定额台时/单位产品现行定额台时 单台设备的生产能力是指单台设备所能生产某种产品的最大年产量或单台设备全年有效工作时间 * * （2）年单台设备计划有效工作时数＝（全年制度工作日数－设备检修停机日数）×每天开工班次×每班工作时间 全年制度工作日数是全年日历天数减去法定节假日和厂休日数。 例如：某C种设备计划年度需承担甲型轴承零件5000套的加工任务，单位甲型轴承零件用C种设备现行加工定额台时为5.4台时，企业根据自行的工艺条件，定额台时指标的改进系数为98％。企业实行两班工作制，每班工作时间为7小时，全年制度工作天数为257天，平均修机停工天数为10天，则C种设备需要量为： * * =8 （台） * * 也要会用下式计算： 某种生产设备需要量＝该种生产设备现有数量× ＝该种生产设备现有数量× ＝该种生产设备现有数量×该种设备预测负荷系数 某种设备负荷系数1，表明该种设备不足； 某种设备负荷系数1，表明该种设备足够。 * * 例如：某企业生产甲、乙两种产品，现有设备12台，计划年度甲产品产量为300台，乙产品产量为500台。单位产品定额台时：甲产品120台时，乙产品60台时。定额改进系数为98％。企业计划工作日数为238天（节假日111天，检修停工16天），每天开工两班，每班工作7.5个小时。计算该设备需要量及设备负荷系数。 该种生产设备需要量＝ ＝18（台） 该种设备负荷系数＝18/12＝1.5 * * 学习这部分内容时，应掌握计算公式中各组成因素的具体内容，并能熟练运用上述公式计算设备生产能力台时数、设备计划任务台时数和设备需要量。 另外，固定资产需要量的预测也可采用产值资产率法。即： 固定资产需要量＝预测年度工业总产值×正常年度产值固定资产率（1-预测年度固定资产利用率提高的％） * * （三）对外投资额的预测 1.对外直接投资的预测 对外直接投资又称对外联营投资，是指企业直接把现金、实物资产、无形资产等投向其他企业或与其他企业共同投资兴建新企业。 首先预测出投资项目或拟建新企业的投资额，其计算方法同内部投资额的预测方法相同。然后，再根据公司投资在投资总额中所占的比例计算出公司本身的投资额。其有关计算公式为： 对外直接投资额＝投资项目或拟新建企业投资总额×本企业投资占总投资额的比重 * * 2.对外证券投资的预测 证券投资包括两类： 一类是为控制其他企业而进行的权益性股票投资； 另一类是以获取利润为目的的投资，包括收益性股票投资和长期债券投资。 （1）为控制一个企业所需投资额的预测 为控制一个企业所需投资额可计算如下：Y＝M·h·P 式中，Y——为控制一个企业所需投资额； M——目标公司发行在外的股数总额； h——为实现控制的目的所需最低股权比例； P——收购时股票的平均价格。 * * （2）为利润目的而进行证券投资额的预测 收益性证券投资一般是根据证券市场上的市场行情临时做出的决策。 计算公式为： Y＝ 式中，Y——证券投资额； Wi——第i种证券的投资数量； Pi——第i种证券的价格。 * * 例：某公司拟在2008年进行如下投资：国库券1000张，每张价格1000元；AAA级债券500张，每张价格980元；时代公司股票10万股，每股价格预计为10元；中科公司股票12万股，每股价格为8元，则其证券投资额为： 1000×1000＋500×980＋100000×10＋120000×8＝3450000（元） * * 第三节 利润预测 一、利润预测的意义 利润预测是企业经营预测的一个重要方面，它是在销售预测的基础上，通过对产品的销售数量、价格水平、成本状况进行分析和预算，预测出企业一定未来一定时期的利润水平。 利润预测是为了掌握利润的变化趋势，制定科学的利润目标。 利润预测对企业的经营决策具有重要的意义。企业通过利润预测可以对有关收入、成本和利润进行综合细致的分析，为企业的经营决策提供可靠的依据，同时，开展利润预测也可以发现生产经营中存在的问题，有利于改善经营管理，提高企业的经济效益。利润预测也是企业加强利润管理的重要措施。 利润预测要在了解企业生产经营状况及所处经济环境的基础上