医院收支审批制度.DOC

PAGE \* MERGEFORMAT 1 医院收支审批制度 为加强医院收支管理，明确审批权责，促进医院事业有序高效开展，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》和医院三重一大管理要求等有关规定，结合我院经费管理具体情况，制定本制度。 医院收支审批的流程 （一）医院收支审批实行重点收支预算制管理，即医院科教部、医务部、医学装备部、总务部等各职能科室，于每年年初根据医院事业发展目标和战略部署，分别规划制定本部门年度工作计划及收支预算，部门收支预算依程序报经院长办公会审批通过后，作为本部门预算内收支项目的办理依据。金额等于或超过50万元的支出，经院长办公会研究,报院党委会审批。 职能科室各项经费收支不应超过当年的收支预算。根据工作需要调整预算的，需经院长办公会审批通过。各项经费收支资料须有经办人、验收人或证明人签字,清晰标注预算内收支以及做必要说明，并按分级管理要求依次由职能科室负责人、分管院领导、财务副院长和财务负责人明确签署意见。金额超过50000元的支出，需院长签批。 （二）各职能科室预算外收支审批的流程如下： 职能科室办理预算外收支业务，应在审批资料上做“预算外”标注。 1.收入审批流程 各职能科室取得相关收入后，应及时、准确和完整填写《缴款单》或经费入账申请。缴款单据上须有职能科室负责人、分管院长明确签署意见。职能科室将《缴款单》及相关合同、协议及说明等必要的支撑资料报财务负责人、财务副院长依序审核签批，最后由职能科室经办人将上述缴款审批资料及收入款项或凭单一并交财务出纳入账。 收入审批流程图如下： 职能科室经办人填写《缴款单》 职能科室经办人填写《缴款单》并备齐审批资料 职能科室负责人、分管院领导签 职能科室负责人、分管院领导签署意见 财务负责人 财务负责人审核签字 财务副 财务副院长签批 出纳 出纳入账 2.支出审批流程 依我院目前支出业务实际情况划分支出的主要类别,医院支出分为医院经常性支出、科技项目支出和新院建设项目支出。 （1）医院经常性支出审批流程 医院经常性支出是指除科技项目支出和新院建设项目支出以外的医院支出，具体项目包括：人员经费支出、物资材料费支出、药品支出、固定资产支出、维修支出以及各项税费、商品和服务支出等。 A.50000元及以下的经常性支出审批流程 各职能科室经与分管院领导提前沟通后,依支出项目填写《资金支出审批书》、《差旅费报销单》或做出书面支出申请，并由科室负责人和分管院领导明确签署意见，其后将以上申办材料及相关报销票据、合同、协议及说明等必要的支撑资料报财务负责人、财务副院长依序审核签批，最后由职能科室经办人将上述支出审批资料交财务出纳办理付款。 职能科室经办人填写 职能科室经办人填写书面支出申请并备齐审批资料 职能科室负责人、分管院 职能科室负责人、分管院领导签署意见 财务负责人审核 财务负责人审核签字 财务副 财务副院长签批 出纳付款 出纳付款 B.50000元以上的经常性支出审批流程 各职能科室负责人就申办支出事项取得分管院领导同意后上报院长办公会研究；金额等于或超过50万元的支出事项,经院长办公会研究,报院党委会审批。院长办公会及院党委会批准通过后,院办及时向财务部提供相关会议纪要。财务出纳凭相关会议纪要和职能科室报送的支出审批资料办理付款。 支出审批资料包括：依序经科室负责人、分管院领导、财务负责人、财务副院长、院长签批的《资金支出审批书》、《差旅费报销单》或书面支出申请及相关报销票据、合同、协议及说明等必要的支撑资料。 职能科室备齐 职能科室备齐支出审批资料 分管院 分管院领导同意上报院长办公会及院党委会 院长办公会及院党委会 院长办公会及院党委会研究通过 科室负责人、 科室负责人、分管院领导、财务负责人、财务副院长签批 院长签批 院长签批 出纳付款 出纳付款 （2）科技项目支出审批流程 科技项目支出指医院开展科研、教学项目活动所发生的各项支出。 A.50000元及以下的科技项目支出审批流程 科技项目报销人依项目计划填写《经费支出登记表》等项目支出单据，由项目负责人签字并备齐报销票据、合同、协议、说明等必要的支撑资料，经项目管理职能科室负责人、分管院长明确签署意见后，依序报财务科技项目负责人、财务负责人和财务副院长审核签批。最后科技项目报销人以上述支出审批资料为据，由财务出纳办理付款。 项目 项目支出单据由科技项目负责人签字并备齐审批资料 项目管理职能科室负责人、主管院长签署 项目管理职能科室负责人、主管院长签署意见 财务科技 财务科技项目负责人、财务负责人和财务副院长审核签批 出纳付款 出纳付款 B.50000元以上的科技项目支出审批流程 项目管理职能科室负责人就申办支出事项取得分管院领导同意后报院长办公会研究；金额等于或超过50万元的支出事项,经院长办