平阴桥财务收支审批控制制度.docVIP

- PAGE 10 - - PAGE 11 - 高速股份平阴黄河大桥管理处 财务收支审批控制制度 1目的 为保证管理处生产经营活动的有序进行，切实规范财务收支行为，严格贯彻执行各项财经纪律和高速股份财务制度，进一步提高内部控制与经营管理工作水平，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业内部控制基本规范》以及高速股份有关财务制度，结合管理处实际情况制定本制度。 2 财务收支审批控制定义 财务收支审批控制是指管理处各部门（包括收费站或其他基层单位）及相关层次岗位的员工按照本制度审批授权的规定和工作程序，对有关财务收支事项的必要性、可行性、真实性、合规性、合理性以及相关资料的完整性进行审核，并通过签字或者签章方式做出批准、不予批准或者其他处理的决定。 3适用范围 本规定适用于管理处各部门及收费站。 4 财务收支审批控制原则 4.1管理处范围内所有财务收支事项均应得到审批控制。 4.2坚持事前审批控制与事后审批控制相结合的原则。财务收支审批控制包括事后审批控制和事前审批控制(包括事前预算控制)。对于金额较大或者重要的财务支出，必须实行事前预算控制。费用报销管理制度主要是事后审批控制。 4.3坚持财务收支审批控制不相容职务必须分离的原则。 4.4坚持先批后办、预算控制和重要财务收支事项重点审批控制原则。 4.5坚持财务收支逐级审批原则。财务收支事项审批时，必须按规定的程