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审计计划案例 篇一：审计计划案例　　一、委托审计的目的、范围　　审计SM企业XX年12月31日资产负债表、所有者权益变动表和该年度损益表和现金流量表　　二、审计策略(是否实施预审，是否进行符合性测试;实质性测试按业务循环还是按报表项目等)由于B企业是常年客户，不进行全面符合性测试，但对于变动较大的项目实施双重目的测试；按会计报表项目进行实质性测试。 三、评价内部控制和审计风险　　内部控制制度尚健全，但由于本年度企业由盈转亏，可能存在某种程度的财务问题，审计风险较大。　　四、重要会计问题及重点审计领域 1．营业收入、营业成本项目　　2．影响利润的其他业务利润、费用、营业外支出项目 3．应收账款项目 4．存货项目 5．在建工程项目 五、重要性标准初步估计 采用总收入法：　　按前三年平均营业收入(万元)38088×0.5％：190．44 按XX年营业收入(万元)28399×0．5%=141．99　　综合考虑B企业的审计风险，B企业报表总体重要性水平可初步评价为120万元。 六、计划审计日期　　外勤工作自XX年1月26日至XX年2月2日，共计8天48人次 编写报告自XX年2月3日至2月10日　　七、审计小组组成及人员分工 姓名 职务或职称 分工 备注　　王一 副主任会计师 审批审计计划、复核底稿　　李豪 注册会计师 编制审计计划、综合类底稿，复核底稿 ． 项目小组组长 王景 注册会计师 损益类项目 张雷 注册会计师 资产类、负债类项目 赵华 助理人员 盘点，协助张雷审计资产类项目 周文 助理人员 发函证，协助张雷审计负债类项目篇二：审计计划案例　　审计计划案例：　　A注册会计师负责对常年审计客户甲公司XX年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下：　　（1） 初步了解XX年度甲公司及其环境　　未发生重大变化，拟依赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。　　（2） 如对计划的重要性水平做出修正，拟　　通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。　　（3） 假定甲公司在收入确认方面存在舞弊　　风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制设计的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。　　（4） 因甲公司XX年9月关闭某地办事处　　并注销其银行帐户，拟不再函证该银行帐户。　　（5） 因审计工作时间安排紧张，拟不函证　　应收账款，直接实施替代审计程序。 要求：针对上述（1）-（5）事项，逐项　　指出A注册会计师拟订的计划是否存在不当之处，如有不当之处，简要说明理由。篇三：审计案例题与答案　　1. 审计人员不同途径或者证据不同怎么办？　　审计人员获取审计证据时,应尽可能的把从外部独立来源、直接获取审计证据和以文件、记录等形式存在的证据作为主要来源。当然审计人员通过各种途径收集到的有些审计证据，其证明力还是不全面的，有些还不能直接用来证明审计事项，必须对这类证据的相关性、可靠性、合法性和充分性等进行分析和鉴定。只有在证据之间能够相互证实，才是比较客观的证据。同时应对经过筛选的证据加以综合，选出最充分的、有说服力的证据，才能形成对审计事项的结论。　　2. 验证销售交易是否符合确认销售条件与验证应收账款可回收性本质是否一样？如何验证应收账款的可回收性？　　分析应收账款的账龄及余额构成，选取账龄长、金额大的应收款项向债务人进行函证，并根据回函情况编制函证结果汇总表；回函金额不符的，要查明原因作出记录或适当调整；未回函的，可再次复询，如不复询可采用替代审计程序进行检查，根据替代检查结果判断其债权的真实性与可收回性。　　检查应收账款中有无债务人破产或者死亡的，以及破产财产或者遗产清偿后仍无法收回的，或者债务人长期未履行偿债义务的。检查坏账损失的会计处理是否经授权批准。 　　3. 伪造现金流如何应对？（银行存款审计） 　　一．控制函证　　1.审计人员必须取得被审计单位银行对账单，并根据对账单审计基准日的存款余额，填写银行询证函。（注意，是对账单余额）　　2.对于本会计期间新开户和销户的银行账户，要取得有关资料，一并　　函证，特别是要函证销户账户的原开户行，以确认是否存在未入账贷款。　　3.银行询证函应该由审计人员直接发出并接收。（注意，不能经过客户之手）　　4.对于银行账户较多的企业，要了解账户较多的原因，防止其他可能的审计风险。　　二．核对流水　　1.取得本期全部银行对账单，根据审计重要性水平，结合专业判断，确定需要核对的金额下限。　　2.将限额以上的资金流水和银行存款日记账进行核对。没有入账的资金收付，如果没有形成未达账项，肯定借贷双方都有发生，所以，为了减少核对工作量，可以