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第一节 货币资金 掌握： 一、库存现金 二、银行存款（银行结算方式：了解） 三、其他货币资金 一、库存现金 （一）库存现金的定义及范围 账户设置 库存现金总账（一般采用三栏式） 现金日记账 核算要求 库存现金总账余额=现金日记账余额 现金日记账余额=库存现金余额 （二）库存现金的会计处理 [例1] 企业开出现金支票1张，从银行提取现金1 500元。 借：库存现金 1 500 贷：银行存款 1 500 请问：本业务应编制什么记账凭证？ [例2]企业零售商品收到现金936元，其中货款800元，增值税136元。 （增值税率：17%） 借：库存现金 936 贷：主营业务收入 800 应交税费——应交增值税（销项税额）136 [例3]企业行政管理部门报销交通费等办公费用650元，以现金付讫。 借：管理费用 650 贷：库存现金 650 [例4]企业将已提取的现金发放职工工资3,600元。 借：应付职工薪酬 3 600 贷：库存现金 3 600 [例5]职工李红出差，预借差旅费 1 000元，以现金支付。 借：其他应收款——李红 1 000 贷：库存现金 1 000 [例6] 李红返回，报销差旅费1 000元。 借：管理费用