编制现金流量方法（非公式的方法）.docVIP

编制现金流量表方法（非公式的方法） 转自： HYPERLINK 学习财会园地： HYPERLINK /u/1029321191 \t _blank /u/1029321191会计博客： HYPERLINK /maker001/ihome/myblog \t _blank /maker001/ihome/myblog （一）资料：某企业2009年5月共计发生44笔业务，其中涉及到“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”账户的分录共24笔，现将这些分录列入表5中。 涉及“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”的会计分录表 分录 编号 摘 要 借 方 贷 方 账 户 金额 账 户 金额 （1） 支付到期的商业承兑汇票 应付票据? ? 100000 银行存款? ? 100000 （2） 支付购料款 材料采购? ? 应交税费—增值税(进项税额) 150000 25500 银行存款? ? 175500 （4） 用银行汇票支付购料款，多余款项存银行 材料采购? ? 应交税费—增值税(进项税额) 银行存款? ? 99800 16966 ? ? 234 其他货币资金?? 117000 （6） 出售所持股票 银行存款? ? 16500 交易性金融资产 投资收益? ? 15000 1500 （7） 购置不需要安装的设备 固定资产? ? 应交税费—增值税(进项税额) 100000