假不假！空壳设套行骗贷-风控在线.PDF

假不？假！空壳设套行骗贷 无注册地、无经营及存货的空壳公司，凭借虚假财务审计报告、购 销合同及增值税发票骗取银行贷款，用于 F 置业有限公司房地产项目开 发。这一例借款人骗贷案被揭示于某银行内部审计部门对其下属分行开 展的例行风险审计。 一、异常现象锁定“假” 通过非现场分析发现的异常情况引起了审计人员关注： 一是作为借款人的 A 工贸有限公司，其信贷档案中缺少能够证明经 营情况的材料。A 工贸有限公司成立后，一年期间都没有经营行对该借 款人具体的经营分析材料。 二是 A 工贸有限公司资产和所有者权益超常增长。据其提供的经审 计财务报告显示：公司成立当年及第二年资产为 1248 万元、2967 万 元，负债为 520 万元、707 万元，所有者权益为 728 万元、2259 万 元，但到第三年末资产猛增到 16176 万元、所有者权益猛增至 15670 万元，负债则减少到 506 万元。 因此，审计人员把审计目标锁定在核实 A 工贸有限公司经营业务的 真实性，把审计重点锁定在“假”。 二、内查外调现场看，打假 （一）对内审核财务报表数据，寻审计报告“查假” 审计人员在仔细阅读 A 工贸有限公司各年度审