最新版财经法规与会计职业道德精品课件2.1现金结算.pptVIP

六、现金核算与内部控制（★ ★） 【例题·多选题】 下列关于现金管理的说法中错误的有（ ）。A.企业一律不得坐支现金B.企业在实际经营中，因回收货款的需要，可以对现金结算给予比转账结算更优惠的待遇C.对审批人越权审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向会计机构负责人报告D.单位现金管理要做到钱账分管，相互牵制相互监督 (最好的会计课程，尽在会计100！) 正确答案：ABC 六、现金核算与内部控制（★ ★） (最好的会计课程，尽在会计100！) 【本节内容回顾】 2.1 现金结算 (最好的会计课程，尽在会计100！) 更多课程学习与题库练习请上： 会计100（) 最好的会计课程，尽在会计100! 2.1 现金结算 2015年 教研团队：全国会计从业资格考试研究中心 配套教材：2015全国会计从业资格考试教材-清华大学出版社 2015年全国会计从业资格考试教材 紧扣财政部最新版教学大纲 全国首套会计从业资格考试互联网学习立体书-书籍、在线课程、在线题库 一本通 题库100%仿真当地考试，做未来真正的考题，不仅含各类题型，还含财政部最新版的电算化操作软件模拟， 在线课程、在线题库全部免费，市面上含金量最高的会计从业资格考试教材 学习方便，全面采用二维码碎片化学习方式，随时随地学习和模拟考试 一、 现金的概念与特点（★） 一、现金结算的概念（★） 现金结算：是指在商品交易、劳务供应等经济往来中，直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。在我国主要适用于单位与个人之间的款项收付，以及单位之间的转账结算起点金额以下的零星小额收付。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 一、 现金的概念与特点 二、现金的特点（★ ★ ） 1、直接便利 2、不安全性 3、不易宏观控制和管理 4、费用较高 (最好的会计课程，尽在会计100！) 二、 现金结算的渠道 二、现金结算的渠道（ ★ ★ ） （1）付款人直接将现金支付给收款人； （2）现金结算方式下，付款人直接将现金支付给收款人，无需通过银行等中介机构； （3）付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构将现金支付给收款人。现金结算方式下，付款人委托银行、非银行金融机构或者非金融机构（如邮局）讲现金支付给收款人。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 三、现金结算的范围（★） 三、现金结算的范围（★★） 7.结算起点下的零星支出；8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 【注意】除5、6两项外，开户单位支付给个人的款项，使用现金也不能超过结算起点（1000元）。 三、现金结算的范围（★） 【例题·多选题】 下列事项中，开户单位可以使用现金的有（）。A.发给公司甲某的800元奖金B.支付给公司临时工王某的2000元劳务报酬C.向农民收购农产品的1万元收购款D.出差人员出差必须随身携带的2000元差旅费 (最好的会计课程，尽在会计100！) 正确答案：ACD 三、现金结算的范围（★） 【例题-判断题】 出差人员预借差旅费，1000元以下的可以预付给现金，超过部分应携带现金支票。（ ） (最好的会计课程，尽在会计100！) × 四、 现金使用的限额（ ★ ★ ） 四、限额（ ★ ★ ）　　现金使用的限额是指为保证各单位“日常零星开支”的需要，允许单位留存现金的最高数额。　　1.库存现金限额由“开户银行”根据各单位的实际情况来核定。　　2.限额一般不超过“3～5天”的日常零星开支的需要量。　　3.离银行较远，交通不便的单位，可以放宽限额，但最多“不得超过15天”的日常零星开支。 (最好的会计课程，尽在会计100！) 四、 现金使用的限额（ ★ ★ ） (最好的会计课程，尽在会计100！) 四、 限额（ ★ ★ ） 　 【注意1】对没有在银行单独开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额“包括”在开户单位的库存限额之内。　【注意2】商业和服务行业的找零备用现金也要根据营业额核定定额，但“不包括”在开户单位的库存现金限额之内。 五、现金收支的基本要求（★ ★） 五、【基本要求】（★ ★） (最好的会计课程，尽在会计100！) 　 1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行；如当日送存确有困难 ,由“开户银行”确定送存时间。　 2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付。（不准“坐支”现金）（相对禁止）　 3.从银行提取现金，应当如实写明用途，由本单位“财会部门负责人”签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。　　 五、现金收支的基本要求 （ ★ ★ ） 五、【基本要求】（ ★ ★ ）