任中经济责任审计案例分析0306.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （一）资金管理 3、保险柜使用不规范 案例描述：保险柜中存放与企业经营无关的物品，如房产证、存折、非本单位车辆购置手续等员工个人物品，与企业无关的印章等等。废弃保险柜或暂不使用的保险柜没有妥善封存处理。 问题警示：违反公司财务保险柜使用规定，容易给审计人员造成错误判断引起不必要的麻烦。???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （一）资金管理 3、保险柜使用不规范 整改思路： （1）严格按照保险柜的使用规定规范使用保险柜，杜绝此类问题的再次出现； （2）各单位盘点现有保险柜的情况，统筹安排现有保险柜的使用，避免资源浪费，对确实无法使用或不需使用的保险柜予以封存处理； （3）对保险柜内存放物品进行清查，做到合法合规，并定期进行盘点。 ???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （二）会计核算 1、工程结算核算不规范，大额资金进出未记账 案例描述： （1）某公司某项目工程计量数据与财务账面不一致，截至2014年6月底，工程结算科目余额2943.74万元，业主实际确认工程计量款7682.01万元，少确认工程结算4738.27万元。 ???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （二）会计核算 1、工程结算核算不规范，大额资金进入未记账 案例描述： （2）某单位某项目部先后20次购买理财产品，涉及资金2.07亿元，另一项目部先后30次购买理财产品，涉及资金1.2亿元，在买入、卖出上述理财产品时本金均未记账，且购买的是非保本浮动收益型理财产品，存在风险。 ???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （二）会计核算 1、工程结算核算不规范，大额资金进入未记账 问题警示： （1）会计核算不规范，造成财务信息失真，影响公司决策层及外部报表使用者对公司财务状况的准确判断，容易做出错误决策； （2）购买非保本浮动收益理财产品存在资金风险。 ???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （二）会计核算 1、工程结算核算不规范，大额资金进入未记账 整改思路： （1）项目进行过程中，各种资料信息在各职能部门中及时顺畅传递，财务人员根据原始资料严格按照《企业会计准则》进行会计核算，确保财务信息真实、准确、及时、完整。 （2）不得购买高风险理财产品，购买理财产品要符合公司决策程序，保留决策资料。 ???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （二）会计核算 2、部分经济业务票据不规范 案例描述：外埠项目存在支付民工劳务费没有取得劳务公司的合法发票，而是视同自有职工造册发放的情况。三项费用支出支持性资料不充分，如：会议费支出没有会议通知，办公用品支出没有购置明细表，差旅费支出没有出差事由说明，大额的会议费、办公费、差旅费、业务招待费没有具体情况说明等。 ???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （二）会计核算 2、部分经济业务票据不规范 问题警示：经济业务票据不规范，不符合会计核算的要求，存在涉税风险，容易引起对经济业务的真实性的质疑。 整改思路： （1）重新审核账面核算的外埠项目业务票据，特别是劳务费支出是否取得合法票据，测算涉税金额，做到心中有数； ???  ? ???   * 部分案例分析及整改思路 三、财务管理方面 （二）会计核算 2、部分经济业务票据不规范 整改思路： （2）加强经济业务票据的审核力度，规范财务支出审批程序，确保会计原始凭证真实合法有效，规避涉税风险和舞弊风险。???  ? ???