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第四章 货币资金与应收项目 学习目标 ●库存现金的核算●银行存款的核算 ●其他货币资金的核算 ◆应收票据的核算◆应收账款的核算 ◆预付账款的核算◆其他应收款的核算 学习难点： ★现金的清查 ★银行存款余额调节表的编制 ★带息票据的核算 ★应收账款坏账损失的核算 第一节 货币资金的核算 一、现金的核算 （一）现金的概念 ▲狭义的现金是指存放于企业财会部门由出纳人员经管的纸币、硬币及外币等，即库存现金； 　　▲广义的现金除了狭义的现金内容之外，还包括银行存款和其他货币资金。 （二）库存现金管理的有关规定 1.库存现金管理的内部控制制度。 ◆钱账分管制度。 2.严格遵守国家库存现金管理制度。 （1）库存现金的使用范围。 ◆ 按《现金管理暂行条例》等规定办理。 P67 （2）库存现金的库存限额。 ◆企业提出计划，经开户银行审批核定。 （3）库存现金收支的日常管理 ◆ 不得坐支（以收抵支）现金。 ◆ 不得“白条抵库” ◆ 不准谎报用途套取现金 ◆ 不准用银行账户代其他单位存取现金； ◆ 不准“公款私存” ◆ 不准设置“小金库”等 （三）日常库存现金收支的核算 1.账户设置 2.核算举例 【例4-1】销售产品一件，货款1 000元，增值税销项税额170元，收到现金。 借