内部控制管理手册培训讲学.pptVIP

内部控制处; （一）公司简介 简要介绍了公司的历史发展进程、现有生产经营能力等。 （二）分册说明 需要重点关注，根据集团公司党组的决定，自2007年3月8日起，将石化公司和化纤进行重组整合，并委托石化公司对其实施全面管理。两公司重组整合后统称辽阳石化公司，实行统一领导，对上市与未上市业务统一规范管理，一体化运作。但鉴于目前重组后的辽阳石化公司还有部分二级单位属于未上市部分，机关处室部分业务在一段时间内仍需延用原有管理方式实施，所以，依照中国石油内控与风险管理部的总体要求，在内控体系设计上以公司上市部分为主线，进行手册编写。 （三）组织结构及职责 公司内部控制和风险管理体系工作，在总经理领导下形成决策、管理、执行、监督四个层次的管理架构。内控风险管理委员会等职责。;二、手册内容介绍——控制环境;二、手册内容介绍——控制环境;二、手册内容介绍——控制环境;二、手册内容介绍——控制环境;三、手册内容介绍——风险评估;三、手册内容介绍——风险评估;三、手册内容介绍——控制活动;三、手册内容介绍——控制活动;三、手册内容介绍——控制活动;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——信息与沟通;四、手册内容介绍——监督;2009版内控管理手册介绍小结;二、内控测试检查中重点关注的内容;重点介绍管理层测试内容 主要包括公司层面控制、业务层面控制和信息系统总体控制。;（一）管理层测试内容;公司层面测试主题; 公司层面控制测试目的：通过确定的各领域控制测试，查找设计和执行方面的问题，确保公司内部各个领域都有适当的控制机制在发挥作用。 公司层面控制测试依据：当年确定的测试范围、集团公司层面控制测试内容与步骤。 公司层面控制测试方法：公司层面控制测试主要采用询问、观察、检查等方法。; ;; ;检查高管人员是否全部签署《高级管理人员职业道德规范确认书》。同时通过与管理层人员访谈并对相关制度文件进行检查，了解并查看公司是否将职业道德标准包含在与客户及供货商的商业交往中。 测试人员要知晓和理解《高级管理人员职业道德规范》、《高级管理人员职业道德建设制度》、《员工职业道德规范》、《员工职业与道德建设制度》等相关文件内容。;;; ;;;;;;;;2、业务层面控制测试; 业务活动层面测试内容 ; 跟单测试是在重要业务流程中选取一笔业务，从业务发生开始，一直追踪到该笔业务反映到公司财务报告的测试过程 ，适用于手工控制与应用系统控制测试。 ; 关键控制抽样测试主要设计公司内控管理手册中控制活动分册的内容:185个末级流程中风险控制文档、流程图。 如：MP05流程“存货管理”关注要点及发现实例 主要针对存货的入库、出库、盘点三个不同环节采取不同的测试方法，注意原油与材料物资在管理和程序上的不同 ;①关注要点 入库：a)关注入库单相关内容与质检台帐记录是否一致，注意核对其钩稽关系。(原油入库为化验报告和交接单)；b)关注验收程序的规范性，如：验收人员的资质，验收记录审查等；c)关注是否及时（每月末）做暂估核算；d)关注是否及时按要求进行内部购销签认和内部往来签认。e)关注不同类别的材料物资验收是否符合相关规定 出库：a)核对出库凭证相关内容是否齐全，注意之间的勾稽关系；b)原油出库应重点关注销售计划及调整计划，核对交接及出库单据与计划是否一致；c)关注是否及时作成本结转，并核对相关数据 盘点：a)是否按照规定时间及时进行盘点，关注盘盈盘亏帐务处理是否及时；b)盘点相关表单是否完整，填写是否符合要求；c)关注盘点相关表单在不同部门传递的程序和及时性问题；d)核对各表单有勾稽关系的数据是否一致;②发现实例 入库单的相关内容与质检台帐记录不一致，存在入库单滞后情况 质检资质不符合相关规定，化验、检验未按规定程序进行 未及时进行暂估入库 未按要求及时做内部购销签认和内部往来签认 原油实际出库与计划不一致 材料出库凭证内容不完整 盘点相关表单勾稽关系数据不一致 未进行盘盈盘亏差异分析 未及时进行盘盈盘亏账务处理;三、2009版业务流程执行指南的使用;三、2009版业务流程执行指南的使用;三、2009??业务流程执行指南的使用;;小结：内部控制测试中注意事项;;内部控制测试中注意事项 ;内部控制测试中注意事