2018年财务分析与提升企业竞争力(讲义版.ppt

集中采购 $ 06 共享服务 外包 主要业务流程再造 07 $10 MM 08 Saving in $ 2007年7月-2008年年底节省约为 人民币1千万, 提高息税前利润 4.2% “Order-to-Cash” “Purchase-to-Pay” 节省约为 20-25% “Inventory-to-Cash” $1.5 MM Base-line $ 案例分享 – 主要节流方式 主讲人 Christie Zou (邹志英) 腾创科技集团执行副总裁兼CFO, 前默克制药中国区CFO 财务分析与提升企业竞争力 让我们来简单测试一下你的大脑结构图 你适合做财务分析吗？ A B C D A – 数字分析型 B – 结构型 C – 人文型 D – 整体型 引言：财务分析的“冰山体系” 48 一、财务报表是企业法定认可的历史 二、财务报表是企业华丽的外衣 三、财务报表是企业的健康报告 四、财务报表是公司的战略地图 分析意义 分析的 依据 分析的 目的 分析的 原则 分析的 内容 分析的主体 分析的对象 引言: 财务分析的基本概念 – 7 F Page * 需要思考的问题 举例： 引言: 财务分析需要常思考的问题 – 经营管理层面 如何确定快速扩张与利润最大化的平衡点 快速扩张的财务费用及管理费用如何管控，资源如何整合 关联交易中的应收帐款，其他应收帐款和预付帐款的增长趋势该如何遏制与规范 营业费用与主营业务收入的合理比例为多少，如何在提升市占率及主营业务收入的前提下， 降低营业费用 货币 资金/资产总额的比率合理界限为多少 流动比率小于100%是否合理,流动比率底限为多少 股东权益绝对金额基本不变,而资产总额增加30%是否合理,如何降低此种经营风险 Page * 企业诊断六步 焦点检测 确认症状 透过数据 发现疑点 诊断 人员访谈 问题归类 判定性质 因果分析 查找病因 综合整理 诊断综述 财务诊断的方法论 Page * 目录 战略决策与财务分析 战略财务管理的特征 现代财务管理组织应具备的功能 财务分析如何帮助企业实现战略决策职能 引言：　财务分析的“冰山体系” 二 财务分析的再认识 金融危机带给分析 人员的思索… 案例：是否现在归还贷款 风险分析 如何获得投资人的青睐 三 案例 （某公司的财务计划与分析体系） 分析战略 财务分析的脉络 集团企业的全面预算管理 资金管理 财务工具 第一章 战略决策与财务分析 战略财务管理 财务分析如何帮助企业实现战略决策职能 1 2 成为CEO和业务的合作伙伴，降低成本,控制风险 决策 支持10% 控制30% 报告20% 交易处理40% 决策 支持50% 控制10% 报告20% 交易处理20% 中等的财务管理 优秀的财务管理 战略财务的变迁三步曲 报告20% 交易处理８0% 传统的财务管理 指导经营 支持管理 辅助经营 作用 内外兼顾 公司内部 财务部门 定位 价值管理 利润管理 做帐 角色 * CFO的平衡架構 (CFO Balanced Formation?) Steward Expert and Disciplined Independent Fiduciary 看守者 專業且具有紀律 之獨立受信託人 ` 長期策略行規劃 併購規劃 公司/業務發展規劃 會計與稅務服務 併購/發展執行 投資人關係 使命、願景與目標設定 情境模擬規劃 企業智慧 證管會報告 法規要求報告 董事會監督支援 董事會與監督之支援 人員管理 風險評估與最小化 營收提升 績效衡量 預算與預測 決策支援 現金與資產管理 進貨到付款 政府、法令要求、證管會與董事會報告 資本管理 經營模型規劃 併購目標設定 股東管理 法令遵行 證管會管理 財務長 看守者 策略家 治理者 績效管理者 規劃者 利益關係人 管理者 政策 推行者 風險 管理者 分析者 與 解釋者 策略 規劃者 記錄者 與 報告者 資本 規劃者 策略家 創造與促進 企業夥伴關係 看守者 專業且具有紀律 之獨立受信託人 战略决策与财务分析 战略财务管理 财务分析如何帮助企业实现战略决策职能 1 2 “如果你无法用数字表达你所知道的东西，那么你实际上所知无多；如果你所知无多，就无法管理企业”。 - GE前CEO韦尔奇 “只有当你能用数字评价并表达你所讲的内容，你才对它有所了解；如果你不能用数字评价并表达你所讲的内容，那你只有模糊不清的认识。” - 威廉?汤普森 用数字化管理提升企业战略执行力 Page * 盈利能力分析－价值创造能力 营运能力分析－运作效率