2018年财务基础知识及全面预算管理培训.ppt

预算编制方法—零基预算法 在编制预算时，不以预算前期的实际执行结果为基础，从零开始进行预算的编制。零基预算法运用的步骤如下： A.确定预算目标 B.对预算指标进行必要性分析 C.进行成本效益分析（排序） D.分配资金，确定预算指标 1.某营销公司初步提出2001年费用预算，其中广告费10000元，培训费9000元，租金5000元，差旅费2000元，办公费3000元。 实例分析： * 2.租金、办公费、差旅费属于约束性费用，必须保证； 3.广告费、培训费属于选择性费用，按成本/效益分析，结合财力分配； 4.假定可支配资金为18000元，广告费效益比为0.4，培训费效益比为0.6。 租金预算=5000元 办公费预算=3000元 差旅费预算=2000元 广告费预算＝8000×0.4=3200元 培训费预算＝8000×0.6＝4800元 * 预算编制方法的运用—概率预算法 在编制预算时，根据有关预算指标的概率计算期望值，据以确定预算指标的方法。 期望值= ∑ 某种状态下的预算指标水平 × 该种状态的概率 实例分析： 营业状态 营业额 概 率 营业额期望值 最 好 8000 0.1 800 较 好 6000 0.5 3000 一 般 4000 0.3 1200 较 差 2500 0.1 250 合计 1 5250 * 4. 财务报表（利润表） 利润表是反映企业在一定期间的经营成果的会计报表。企业的经营成果直接体现为企业在报告期间内的收入、发生的费用和税金以及最终的利润或亏损情况。 利润表的结构特点: 1.多步式报告结构 2.从经常业务到非经常业务 3.从主营业务到非主营业务 利润表的秘密: 收入-成本-费用=利润 利润表按业务的主次排列 ： 增值为金 * 4. 财务报表（现金流量表） * 4. 财务报表（现金流量表） 现金流量表是反映企业一定期间现金和现金等价物流入和流出动态变化的会计报表。它是以收付实现制为基础编制的，是企业一张基本会计报表。 现金流量表的结构特点 1.现金流量分为三个部分: 经营活动(主营,副营)、投资活动(对内,对外)、筹资活动(资本,借贷) 2.每个部分包括: 流入,流出 现金流量表反映的是: 现金为王:没有现金就没有支付能力,没有发展机会。 增值为金:经营中现金不能增加,企业就会衰败。 * 4. 财务报表（现金流量表） 现金流量表的财务意义： 评价公司获现能力 评价公司支付能力 评价公司偿债能力 评价公司收益质量 预测公司未来现金流 * 二、全面预算管理体系和实施 考核过去 控制现在 规划未来 * 目 录 1. 全面预算管理概述 2 预算编制程序和方法 3. 预算执行、控制和考核 4. 全面预算管理实施 ` 摩根斯坦利的华尔街首席分析师曾经这样说，“投资人最看中公司的是它预测未来的能力和兑现承诺的能力，就是这两条。 * 1. 预算管理成功的实践 预算管理的魅力：预算管理挽救了亚信 有人说，如果不是她四年前来到亚信出任CFO（首席财务官），很可能亚信就已经成为最早的网络经济泡沫，夭折在中国互联网高潮的前奏中了。 韩颖入主亚信之前，亚信在发展的前三年中根本就没有做过预算管理，这是韩颖万万没有预料到的。1998年6月1日，当她跨入亚信的第一天，还满怀兴奋的向田溯宁(亚信当时的CEO)索取上一年度的财务报告，想了解一些公司的基本状况。然而，田的回答令她吃惊，“这正是我们需要你的原因”。 案例 * 究其原因，就是以前亚信根本没做过预算。所以没人知道花了多少钱，也没人去想做这些事情能给亚信带来什么、融来的1800万美元什么时候花完、花完了怎么办、能否给投资人带来什么回报，以后能否吸引更好的投资等等这些问题，好像大家都忙得顾不上这些，但这些恰恰是企业运作中最核心的问题。 韩颖“拯救”亚信，用的方法极其平常，就是连老百姓都多少明白点儿的企业财务预算