三(二)现金部控制设计.pptVIP

现金内部控制设计 货币资金业务概述 货币资金业务常见弊端 截留各种现金收入 挪用资金 虚报冒领 出借帐号（洗钱） 现金超额存放 白条抵库 非法违规出借 现金管理要求 企业必须按照国家规定的现金管理制度和结算制度，加强现金管理，并接受银行监督。 单位财会部门作为管理现金的职能部门，应该建立现金管理责任制，配备专职出纳人员，负责办理库存现金的收支和保管业务。 企业非出纳人员不能经管现金收付业务。 一切现金收支事项都必须以审核签证的会计凭证为依掘办理，及时登账， 定期清点，做到收支正确、手续完备、账存与实存相符。 现金控制系统 (1)控制目标 根据 《现今管理暂行条例》和有关财务制度，管理现金主要应实现下列目标: 1)保证现金收支正确合法。 2)保证现金结算及时适当。 3)保证现金存储安全完整。 4)保证现金核算真实合规。 (2)控制流程 结合现金收支和核算程序，将其控制流程整合为: 1) 授予权限。 2） 制取凭证。 3） 签审凭证。 4)审核凭证。 5)编制凭证。 6)收付现金。 7)复核凭证。 8)登记日记账。 9)登记明细账。 10)登记总账。 11)盘点现金。 12送存银行。 13)核对账簿。 14)清查库存。 (3)控制点及其控制措施 1) 审批。 2) 审核。 3) 收付。 4) 复核。 5) 记账。 6) 核对。 7) 清点。 8) 清查。 清查工作