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一次性通过税务师考试经验分享与税法一原创高分学习笔记
一次性通过税务师考试经验分享
一、关于心态调整
我们基于各种原因参加考证,学习直接目的就是为了通过,我同时认为最终目的还是为了丰富,更新自己的知识,提高知识应用,和逻辑思维能力。所以报名后,就不再想怎么能通过考试了,放平心态,制定好学习计划,执行并动态调整,坚持、坚持直至考试到来。在学习中更多的以应用角色的身份去理解记忆,会发现更容易进入状态,比如学税法优惠政策时站在国家财政提倡鼓励的角度,和千方百计想得到优惠的企业角度去想去学,学法条时站在国家法官角度,秉持公平公正,你会发现法律也是很通情理,体会到法律严谨之美。财务会计和实务应用性很强,多从企业实际工作角度去理解学习,会很有收获感。
备考学习时难免有烦燥不安,学不进去的时候,这时就不要勉强自己硬头皮去学了。适时调整下自己,比如看不进讲义时,就听听课,听不进课时就做做题,不想学财务会计时就去学法律,实在不想学了就真的要停下来,找点家务活干,活动活动,想通了再进入学习状态。有效的学习对考试才管用。
二、辅导资料选择
我备考税务师时没有买教材的,我考会计初级、中级时也都没买过教材。但如果是第一次参加会计类考试,建议还是买,教材毕竟写的详细,更易理解。课件选择以网校基础班和串讲为主,习题训练着重历年真题。各科目听的课件主要是,财务会计选张志凤老师、闫华红老师,税法一选叶青老师,税法二选王亭喜老师,法律选黄洁洵老师,实务选刘忠老师,经过试听我觉得这些老师课件比较适合我,网校的老师讲的都很好,每个人都有更合适的,要自己试听后去选择。
要说下的是,除了课件,手机平板,笔记也很重要。我看讲议、做客观题大都是用手机、平板,手机屏建议用5.5~6寸的,使用方便。在家也可以用平板看。百度云盘、WPS很好用,有适应手机模式,建议大家使用。做电子版笔记,放到手机里,能充分利用等车、办事时一切碎片化时间。做题时,做错的题看完答案后就放下,不要马上重做,等第二轮复习完后再将错题重做一遍。再做错时依旧不要马上重做,待第三轮复习后再做,这时也许快到考前了,如果这时再错,就必须考前重点记忆了。
三、学习时间安排
我五天工作制,工作中有时可以在不忙时学习,这保证了我足够的学习时间,回家一般坚持晚上学一个小时左右,早上学半小时,等车、外出办事时也可拿出手机,重点看笔记。这样基本能保证平均每天3-4小时的学习时间。强调一点在备考时不要压缩和家人,小孩必要的相处时间,儿子今年6岁,每天晚上回家逗他玩,睡前帮他洗漱,陪他听故事是我学习之余的乐趣,也大大调节了我学习的紧张情绪。我们努力是为家人,为自己,人至中年,千万要注意把握好度,不要本末倒置。总的来说,税务师5科备考我用了将近500(120*4)小时左右,注会会计,税法两科大约用了300小时左右.要说明的是我考过了中级会计职称,三门成绩245分,有些基础。
笔记在下面,供参考!
税务师考试税法一原创高分学习笔记
第一章 税法基本原理
基本概念特点
税法:国家机关制定调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律总和
税收是经济学概念,侧重解决分配关系;税法是法学概念,侧重解决权利义务关系
广义:全国人大税收法律+国务院税收法规+省人大地方性税收法规+税收部门规章
特点:立法过程-制定法(非习惯法);法律性质-义务性法规(非授权法);内容-综合性(非单一法)
税法原则
(构成税法规范的基本要素,调节税收关系的抽象概括,普遍指导意义,社会经济关系的体现,税收法治理论基础)
基本原则:
税收法律主义(课税要素法定原则、课税要素明确原则、依法稽征原则)
税收公平主义(按照负担能力分配税收)
税收合作信赖主义(公众信赖原则,双方非对抗)
实际课税原则(真实负担能力决定税负,防止避税偷税,增强公正性)
适用原则:
法律优位原则(税法>行政立法>行政规章)
法律不溯及既往原则
新法优于旧法原则(新法生效实施为标志)
特别法优于普通法原则(打破法律效力等级限制)
实体从旧程序从新原则(实体法不具备溯及力,程序法特定条件具备溯及力)
程序优于实体原则(争讼原则,诉讼发生时程序法优于实体法,必须履行纳税义务)
税法效力
空间效力、时间效力、对人效力(我国属人属地相结合)
生效:一段时间生效、发布日生效、地方政府确定实施日期
失效:新法代替旧法、直接宣布废止、税法本身规定废止
有利溯及,从轻原则
税法解释
解释主体专属性,内容权威性,适用针对性、普遍性、一般性
按照解释权限划分:立法解释、司法解释、行政解释
立法解释:事后解释,包括全国人大及常委会解释法律,国务院解释行政法规,地方人大解释地方法规,可作为断案依据
司法解释:限于税收犯罪范围,最高人民法院审判解释、最高人民检察院检查解释、两
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