2015-2017年税务师考试税法二历年真题与答案解析试题与答案分离版.doc

税务师税法（二） 历年真题 税务师考试税法二历年真题与答案解析 试题与答案分离版 说明：税务师考试，尤其是税法二，考前必须刷题，第一选择是真题。下面是近三年考试真题，难得的是本版真题是试题与答案分离版。您可以先做题，然后再对答案。 目 录 TOC \o "1-3" \h \z \u HYPERLINK \l "_Toc527383683" 2015年税务师考试税法二真题与答案解析试题与答案分离版 PAGEREF _Toc527383683 \h 2 HYPERLINK \l "_Toc527383684" 2016年税务师考试税法二真题与答案解析试题与答案分离版 PAGEREF _Toc527383684 \h 31 HYPERLINK \l "_Toc527383685" 2017年税务师考试税法二真题与答案解析试题与答案分离版 PAGEREF _Toc527383685 \h 64 2015年税务师考试税法二真题与答案解析试题与答案分离版 一 、单项选择题 1. 下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（　　）。A.因自然灾害导致无法收回的应收账款B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款 2. 某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（　　）元。A.0B.2543.5C.30D.35 3. 计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（　　）。A.企业缴纳的行政性收费B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费D.企业计提的坏账准备金 4. 2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（　　）万元。A.42B.45C.50D.43.5 5. 中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税（　　）元。A.195?B.295C.445D.290 6. 土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（　　）。A.房地产坐落地的上一级税务机关B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳D.分别为房地产坐落地各方的税务机关 7. 符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（　　）。A.从事营利活动取得的收入B.因政府购买服务而取得的收入C.不征税收入孳生的银行存款利息收入D.按照县级民政部门规定收取的会费收入 8. 下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（　　）。A.筹建期应确认为企业的亏损年度B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费 9. 某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（　　）元。A.50000元B.70000元C.72000元D.60000元 10. 下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（　　）。A.销售货物所得按照销售企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定 11. 甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。企业选择开始生产经营之年一次性扣除。2010年1月开始生产经营。截止2015年12月31日经营状况如下表。该企业2015年应缴纳企业所得税（????）万元。 年度 2010年 2011年 2012年 2013年 2014年 2015年 所得 -430 -100 -100 200 50 500 A.30B.62.5C.125D.42.5 12. 同一类