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衡信会计工作室 小微企业代账报税助理 材料或商品暂估入库的账务处理讲解 材料或商品暂估入库的会计处理 1?、当月，材料或商品暂估入库，以入库单或收料单作为附件：? 借：原材料或库存商品? 贷：应付账款?--?暂估应付款? ?仓库管理员?(?仓管?)?必须以收料单或入库单登记仓库账。? 2?、次月或下几个月，收到发票后先进行冲销，没有附件?(?冲销可以不用附件?)?：? 借：原材料或库存商品?红字金额? 贷：应付账款?--?暂估应付款?红字金额? 仓管不必进行处理? 注意，按照一般规定，次月的月初要红字冲回。但是在实际工作当中，如果当月发票没到，月初冲回月底再暂估，工作量较大。更何况大部分会计进行账务处理都没有一天一天的做，而是等到月末才记账。因此，一般都是等到发票到了以后才冲回的。? 3?、再做一笔收到发票，以发票作为附件：? 借：原材料或库存商品?蓝字? 应交税金?--?应交增值税?(?进项税额?)? 贷：应付账款?--?客户名称?蓝字? ?仓管不必进行处理。? 以上处理方法中，仓管账的处理都已经写明了。而会计账与仓管账不同的是，每一笔记账凭证都必须进行登记，所以，会计的物资明细账?(?如果会计有的话?)?都要进行登记。? 暂估的“应付账款”应该挂到“暂估应付款”中，如果怕不能分判