揭秘金税三期下的数据指标标准及风险防控.ppt

揭秘金税三期下的数据监控指标及风险防控 主讲人：樊 秀园 2017年2月 课程主题 1、正确认识金税三期在当前及未来税务管理中地位和作用 2、认识金税三期的基本构造及掌握办税事宜若干数据的操作 3、掌握金税三期税收风险预警相关指标； 4、精准定位各税种相关指标的取数口径； 5、从税务角度分析财务哪些数据直接影响金税三期预警； 6、有助于企业建立纳税风险防范机制，适应动态发展的税务风险管控和纳税评估； 7、帮助企业选择正确的纳税评估应对策略，降低企业和财务人员的法律责任； 第一部分 认识金税三期工程及数据管税的趋势分析 4 金三系统登录界面 一个平台二级处理三个覆盖四个系统 “一个平台”，即建立一个包含网络硬件和基础软件的统一的技术基础平台：“二级处理”，即逐步实现税务数据信息在国税总局和省级税局的二级集中处理：“三个覆盖”，即应用信息系统逐步覆盖所有税种，覆盖税务管理的重要工作环节，覆盖各级国、地税机关，并与有关部门联网：“四个系统”即指税收业务管理、税务行政管理、外部信息管理、决策支持管理等四大应用系统 金税三期工程应用架构 6 核心征管业务需求范围 登记 认定 优惠 证明 申报 征收 发票 票证 评估审计 稽查 法制 综合 12个业务域 设立税务登记 复业登记 证件遗失、损毁管理 发票计划 税收减免审批 征收开票 磋商 案源登记 发函协查 跟踪管理 …… 348个业务流程 1103个底层业务 单位纳税人登记 发票代开 营利性医疗机构免征房产税 申请税务人员回避处理 解除停供（收缴）发票 变更税务行政许可 …… 7 注：不包含出口退税业务相关流程和底层业务 30个总局征管类软件 核心征管系统与其他新建系统的关系 8 核心征管系统为个人税收管理系统的组织纳税人涉税事项办理（个人所得税代扣代缴申报及社保费申报等）提供基础信息，如登记基本信息、组织相关的个税优惠信息等。 核心征管为网络发票管理系统提供发票相关信息，主要包括纳税人发票票种核定信息、纳税人发票结存信息等。网络发票系统为核心征管系统提供发票开具信息。 核心征管为纳税服务平台业务办理提供基础信息，包括纳税人登记信息、银行信息、税（费）种认定信息、核定征收信息等。 核心征管为管理决策业务提供基础数据，满足业务监控、绩效考核、政策评估分析所需要的基础数据。 8 个人税收管理系统为核心征管系统的自然人涉税事项（个人申报契税、房产税、车船税、车购税等）提供基础信息，主要是自然人登记信息及自然人优惠信息等。 纳税服务平台作为征管业务办理的一个渠道，接收纳税人登记、申报及其他涉税事项的申请，然后将申请信息传递给核心征管系统进行后续业务处理。 管理决策平台为核心征管提供数据处理及分析服务，主要包括风险管理方面的数据服务，比如《风险信息清册》等。 核心征管系统与总局保留软件的关系 10 核心征管系统为防伪税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信息、发票领用信息、发票代开申请信息等；核心征管系统从防伪税控系统获取发票开具信息和报税认证信息用于申报比对和发票验交旧 核心征管系统为货运发票税控系统提供纳税人登记相关信息、资格认定信息、发票领用信息、发票代开申请信息等；核心征管系统从货运发票税控系统获取发票开具信息和报税认证信息用于申报比对和发票验交旧 为核心征管系统提供包括海关缴款书、增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车发票的比对结果信息用于辅导期纳税人的申报比对业务。 接收核心征管系统的扣款请求和待扣款数据；发出扣款结果、入库流水和收入日报表等信息。 10 《深化国税、地税征管体制改革方案》 14、加快税收信息系统建设。2016年全面完成金税三期工程建设任务，形成覆盖所有税种及税收工作各环节、运行安全稳定、国内领先的信息系统。2018年实现征管数据向税务总局集中，建成自然人征管系统，并实现与个人收入和财产信息系统互联互通。到2020年使我国税收征管信息系统居于国际先进行列。 11.建立自然人税收管理体系。顺应直接税比重逐步提高、自然人纳税人数量多、管理难的趋势，从法律框架、制度设计、征管方式、技术支撑、资源配置等方面构建以高收入者为重点的自然人税收管理体系。税务总局、省级税务局集中开展对高收入纳税人的税收风险分析，将分析结果推送相关税务机关做好应对，不断提高自然人税收征管水平。 事前审批向事后管理转变 8.切实加强事中事后管理。大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变，推行纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，出台相应管理办法，确保把该管的事项管住、管好，防范税收流失。 税总发【2013】55号 如何做好事后管理（后续管理） 9.对纳税人实施分类分级管理。对企业纳税人按规模和行