内部控制基本规范案例与操作演示教学.ppt

内部控制基本规范;1981 年，当有点口吃的杰克·韦尔奇被任命为GE 新总裁后，他跑到洛杉矶附近的一个小城市去拜访当世最伟大的管理学家彼得·德鲁克，他问的第一个问题就是：“我怎么控制GE下面的上千家公司？” 一切伟大的治理都是从学习控制开始的。 ——吴晓波《大败局》;“基本规范”的5个5;“配套指引”的实施;“配套指引”的结构;《配套指引》的结构;概 述;概 述;1 西方内控的五段路;内部控制的五段路;内部牵制阶段; 虑夫掌财用财之吏，参漏乾后，或者容奸而肆欺……于是一毫财赋之出入，数人之耳目通焉。 ——宋·朱熹;女出纳贪污拆迁款250余万元;内部控制制度阶段;内部控制结构阶段;1988年，AICPA，审计准则公告第55号;内部控制整体框架阶段;COSO是谁？;COSO “整体框架”;从理论模型到实务操作;值得强调的新观点;“鹿”死谁手？;在其他国家;全面风险管理阶段;安然事件;SOX法案：乱世重典，逼娼为良;SOX法案第404条款;企业风险管理(ERM)的定义;ERM相比94版框架的变化;小结;中国人的特点对于内控的影响;2 中国的内控之路;中国的内控发展：主要规范;中国的内控发展：主要规范;政出多门;小结：中国式内控发展的特点;治理还是控制？ 指引、施行？自愿还是强制？ 企业内部控制还是政府外部控制？;上交所2006年指引的执行情况;“基本规范”的尴尬;