内部控制自我评估操作流程分享教学幻灯片.ppt

德勤华永会计师事务所有限公司 2012年2月;中国内部控制监管要求;企业内部控制 基本规范;*;五部委配套《企业内部控制评价指引》解读—第一章 总则;五部委配套《企业内部控制评价指引》解读—第二章：内部控制评价的内容;五部委配套《企业内部控制评价指引》解读—第三章 内部控制评价的程序;;;五部委配套《企业内部控制评价指引》解读—内部控制评价的测试方法;内部控制缺陷类型：设计缺陷和运行缺陷 内部控制缺陷的认定： 重大缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标 重要缺陷：是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标 一般缺陷：是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 财务报告内部控制缺陷的认定：一般通过定量的方式予以确定 非财务报告内部控制缺陷的认定：定量和定性相结合的方式予以确定 定量:既可以根据缺陷造成直接财产损失的绝对金额制定，也可以根据缺陷的直接损失占本企业资产、销售收入或利润等的比率确定 定性：可以根据缺陷潜在负面影响的性质、范围等因素确定 ; 企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。 重大缺陷应当由董