内部控制规范和内部控制评价演示教学.pptVIP

内部控制规范和内部控制评价 ;国际内部控制的发展与最新趋势;; 中国内部控制的发展;证券交易所、行业监管机构均出台了一系列的内部控制指引，为企业建立和实施内部控制制度提供行业性指引。;内部控制基本规范;内部控制基本规范;内部控制的五大目标;财政部《企业内部控制基本规范》;;内部控制五大原则（一）全面性原则;内部控制五大原则（二）重要性原则;内部控制五大原则（三）制衡性原则;内部控制五大原则（四）适应性原则;内部控制五大原则（五）成本效益原则;第一年美国上市企业萨班斯法案合规平均成本 (2004年); 成本效益原则（续） ;内部控制五大要素;内部环境是实施内部控制的基础，在《基本规范》中主要包括以下几点 ; 建立规范的公司治理结构和议事规则* ;;良好的内审职能 ;人力资源政策* 人力资源政策 根据企业的具体情况制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。 制定明确的人力资源管理制度 人力资源管理制定明确，透明和有相应文档记录的规章制度。 机构、岗位设置与分析 对机构和岗位设置进行分析，确保部门资源与人员配置的合理性。制定各部门明确清晰的岗位说明书以划分职责。;职业道德修养及专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准 加强员工培训和继续教育 提升员工素质 高级管理人员发挥主导作用，加强企业文化建设 建立并贯彻员工行为守则;高级管理人员发挥核心主导作用：管理