医院重大项目资分析课件.pptVIP

12、投资基建项目价款结算 医院应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财务部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，根据合同约定，按照规定的审批权限和程序办理，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。 工程款结算流程 基建工程款项审核要点 支付基建工程款中突出问题 12、投资基建项目价款结算 投资项目预算资金追加： 投资项目支出预算追加申请审批表.docx 投资项目资金使用申请审批： 医院专项投资资金使用申请审批表.doc 13、投资基建项目变更 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，未经批准，不得调整和突破。如需调整投资概算，应当按国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。 重大的项目变更应当按照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。 因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的，应当提供完整的书面文件和其他相关资料，并对工程变更价款的支付进行严格审核。 项目记录控制：医院应当加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、资料的收集、整理、归档和保管工作。 14、投资基建项目竣工决算编制 医院收到承包单位的工程竣工报告后，应当及时编制竣工决算，开展竣工决算审计，组织设计、施工、监理等有关单位进行竣工验收。 本条实际上是工程验收的总体要求 15、投资基建项目竣工决算审核 医院应当组织审核竣工决算，重点审查决算依据是否完备，相关文件资料是否齐全，竣工清理是否完成，决算编制是否正确。 医院应当加强竣工决算审计，未实施竣工决算审计的工程项目，不得办理竣工验收手续。 16、投资基建项目竣工验收 投资建设项目竣工后，医院应当及时组织工程项目竣工验收，交付竣工验收的工程项目，应当符合规定的质量标准，有完整的工程技术经济资料，并具备国家规定的其他竣工条件。 竣工项目应按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估人账，转作相关资产管理。 验收合格的工程项目，应当编制交付使用财产清单，及时办理交付使用手续。 17、投资基建项目档案管理 医院应当按照国家有关档案管理的规定，及时收集、整理工程建设各环节的文件资料，建立完整的工程项目档案。 18、投资基建项目完工项目评价 医院应当建立完工项目后评估制度，重点评价工程项目预期目标的实现情况和项目投资效益等，并以此作为绩效考核和责任追究的依据。 六、基本建设项目资金监管 程序管理： 根据在建工程明细表、复合数据，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符，核对期余额与上期审定期末余额是否相符。 抽查工程款是否按照合同、协议、工程进度或监理进度报告分期支付，其付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。 检查已完工程项目的竣工决算报告、验收交接单等相关凭证以及其他转出数的原始凭证，检查会计处理是否正确。 六、基本建设项目资金监管 财务管理： 对于计入固定资产成本的借款费用，检查是否按照会计准则处理，会计处理是否正确。 检查工程管理费资本化的金额是否合理，会计处理是否正确 对于发包的工程，是否按照合理估计的发包工程进度和合同规定结算的进度款增加在建工程。 检查在建工程项目保险情况，复核保险范围和金额是否足够。 检查有无长期挂账的在建工程，若有，了解原因并关注是否发生损失。 六、基本建设项目资金监管 资产管理： 建设期间发生的工程物资盘亏、报废及毁损净损失，会计处理是否恰当。 检查是否按照合理的方法计算和分配待摊支出。 检查在建工程转销额是否正确，是否存在将已达到预定可使用状态的固定资产挂列在建工程，少计折旧。 抽查建设工程物资领用的会计处理是否正确 六、基本建设项目资金监管 3、监督审计： 违规申报专项资金现象：用款单位违规申报、骗取、套取专项资金；利用虚假报表、环评报告、伪造税单及其他内容失实的资料申报专项资金；以小报大、以旧充新、虚假配套甚至伪造项目骗取专项