专题六 企业所得税.pdfVIP

北京注册会计师协会培训网() 讲义 专题一 企业所得税 一、真题考点与预览 （一）2017 年综合第2 题 位于某市的一家生产企业，2016年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元、其他 业务收入6000万元、营业外收入4500万元、投资收益1500万元，应扣除的主营业务成本42000 万元、其他业务成本3500万元、营业外支出3200万元、税金及附加6100万元、管理费用6500 万元、销售费用13000万元、财务费用3100万元，当年实现利润总额2600万元，拟申报的企 业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240万元。2017年2月经聘请 的会计师事务所进行审核，发现该企业2016年度自行核算存在以下问题： （1）一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税，该生产车间占地面积 2 1000m ,原值650万元，已提取折旧420万元，车间余值为230万元。 （2）2016年12月8 日购置办公楼一栋，支付不含增值税的金额2200万元、增值税11万元 并办妥权属证明，当月已经提取折旧费用20万元，但未缴纳契税。 （3