固定资产管理本部篇(改1).docVIP

固定资产管理003: 固定资产的入账 流程综述 本子流程主要描述固定资产入账的流程、规定和管理要求。 适用范围 上海拖拉机内燃机有限公司本部。 控制目标和关键控制活动 风险编号 风险描述 控制目标 编号 控制 目标 控制活动编号 关键控制活动 FA003-R01 公司若缺乏固定资产预算管理制度，将可能导致公司的固定资产闲置或浪费，影响公司实现既定的经营目标。 FA003-CO01 公司应当建立固定资产预算管理制度。 FA003-CA01-4.1．2 公司应将固定资产支出纳入预算管理体系，并于每年年初修订固定资产预算。 FA003-R02 固定资产账实不符，不利于公司了解自身的资产状况，也不利于公司对固定资产的日常管理。 FA003-CO02 记录的资产反映公司实际获得的新增固定资产，资产的入账需得到相关部门确认。 FA003-CAO2-4.2.1 固定资产归口管理部门对每一固定资产创建一个唯一连续的资产编号。对于在建工程项目转入的固定资产，财务部门固定资产岗位依据资产使用部门及规划部编制的《设备安装验收移交单》进行固定资产的入账处理。 FA003-CAO3-4.2.2 对于无需安装的资产，由规划部门组织验收。使用部门、固定资产归口管理部门填写《设备安装验收移交单》。 FA003-CAO4-4.2.3 财务部固定资产岗位在收到《设备安装验收移交单》签字后，作为固定资产资产入账依据