贵州2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题.docxVIP

贵州2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、企业财务管理的目标是__。 A．企业利润最大化 B．产品销售收入最大化 C．产品生产成本最低化 D．资源配置最优化 2、A公司应纳营业税税额为__万元。 A．180 B．186 C．171 D．165 3、某企业属于增值税一般纳税人，外购货物取得增值税专用发票上注明的销售额为 20000元，税额为3400元，发票填写符合要求。另取得铁路部门的运费收据一张，记载金额为：运费800元，保险费50元。当期准予抵扣的进项税额为__元。 A．3480 B．3485 C．3400 D．3456 4、某公司4月30日的银行存款日记账账面余额为545600元，银行对账单余额为485790元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1) 29日银行代企业收款24500元，企业尚未收到收款通知；(2) 30日银行代付电话费1300元，企业尚未收到付款通知；(3) 30日企业送存银行的转账支票86000元，银行尚未入账；(4) 29日企业开出转账支票一张2990元，持票人尚未到银行办理结算手续。公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为__元。 A．540000 B．568800 C．506800 D．520000 5、按照企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中正确的是__。 A．纳税人转让部分资产，不得确认资产转让所得或损失 B．纳税人转让部分资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 C．纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得或损失 D．纳税人转让整体资产，无论在什么条件下都应确认资产转让所得或损失 6、某保险公司2009年7月发生下列业务：(1)取得车辆保险收入30万元；(2)初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；(3)取得保险追偿款100万元；(4)分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是__。 A．车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元 B．初保业务应缴纳营业税10万元 C．应代扣代缴分保人的营业税2.5万元 D．保险追偿款不应缴纳营业税 7、下列属于非居民纳税人的自然人有__。 A．在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内所得 B．在中国境内无住所，但有来源于中国境内外的所得 C．在中国境内无住所，但居住时间满1个纳税年度 D．在中国境内有住所，但目前未居住 8、新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数__的，经主管税务机关审查批准，可免征企业所得税3年。 A．30% B．35% C．60% D．10% 9、某外商投资企业2003年购买国产设备投资100万元，当年应纳税所得额为-25万元，2004年应纳税所得额为60万元，则2004年可抵免的税额为__万元。 A．10.5 B．11.55 C．18 D．19.8 10、某企业购买面值为500万元的公司债券作为持有至到期投资，共支付价款575万元，其中含手续费2万元，已到期尚未领取的利息23万元。该债券的公允价值为540万元，该项债券投资时应记入“持有至到期投资——成本”科目的金额为__万元。 A．542 B．550 C．575 D．55211、下列各种所有权取得方式中，__属于所有权的继受取得。 A．没收取得 B．收取孽息 C．添附取得 D．接受赠与 12、根据企业所得税法的规定，不符合非居民企业在境内机构、场所定义的是__。 A．办事机构 B．企业的实际管理机构 C．提供劳务的场所 D．营业代理人 13、下列经营者中，不需要缴纳城市维护建设税的是__。 A．加工、修理、修配的私营企业 B．生产化妆品的集体企业 C．生产、销售货物的国有企业 D．从事货物批发零售的外商投资企业 14、残疾人就业实行即征即退增值税政策。下列表述不正确的是__。 A．实行当月退还、年纳税年度内限额即征即退增值税 B．当月已交增值税不足退还的，只能用以前月份已交增值税退还 C．纳税人当年应纳税额不足退还的，不可结转以后年度退还 D．纳税人实际安置残疾人员比例达不到25%的，不得退还当月的增值税 15、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。 A．58.62 B．124.2 C．70.62 D．56.62 16、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是__。 A．可扣除应税收入的3% B．可扣除应税收入的30% C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30% D．可完全扣除 17、某企业为增值税一般纳税人，在营业外支出账户中反映：本月库存产成品被盗120件，单位成本为158元，单位