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武汉酷睿科技有限公司 文件名称 质量经济性分析控制程序 版 本 1 页码 PAGE \* MERGEFORMAT 5 /10 文件编号 KR-QP-806 生效日期 2017年4月24 日 目 录 目的 适用范围 定义 职责 内容和要求 引用文件/表单 记录/表单 附录 工作程序（流程图） 修 订 历 史 版 本 修 订 内 容 修 订 日 期 修 订 者 批 准 者 发 文 范 围 总经理、综合部、研发部、生产部、营销部、质量部 受 控 印 章 编 制 审 核 批 准 收 文 部 门 日 期 日 期 日 期 质量经济性分析控制程序 1 目的 通过财务手段度量质量体系的有效性，识别改进机会，促进改善工作效果和提高效率、降低损失。 2 适用范围 适用于对质量成本的策划、收集、汇总、分析、改进控制活动。 3 定义 质量损失：包括产品报废、返工、返修等所造成的损失。 4 职责 4.1 财务部是财务责任部门，负责制订产品质量成本目标，组织编制质量成本计划，实施费用控制，负责设置质量成本核算项目，组织收集、整理、核算、分析质量成本数据，编制质量经济性分析报告。 4.2 财务部负责组织对质量经济性分析报告进行分析，提出改进计划并验证改进结果。 4.3 总经理负责改进计划批准。 4.4 产生质量损失的单位负责质量损失的申报、传递。 4.5 各质量成本发生部门负责控制职责范围内质量成本，负责所辖质量成本数据的收集、统计、核算并按期上报财务部门。 5 内容和要求 5.1 质量成本预算 5.1.1 每年12月上旬，财务部门根据质量管理体系要求和实际运行状况，制定质量成本预算编制工作计划，说明预算编制方法与要求，明确分项预算编制职责分工、时间安排、审批程序等。 5.1.2 各部门根据质量工作计划，编制『质量成本（预防成本）预算/核算表』、『质量成本（鉴定成本）预算/核算表』、『质量成本（内部故障成本）预算/核算表』、『质量成本（外部故障成本）预算/核算表』，报财务部门。 5.1.2 财务部门根据质量目标、质量工作计划综合平衡，制定产品『质量成本计划表』、『质量损失分解表』，经财务负责人审批后下发执行。 5.1.3 当公司所处经济条件或生产经营发生变化，影响到质量体系的运行和质量成本目标实现时，质量成本目标及其分解目标责任部门可填写『预算调整申请表』，经财务负责人审批后执行。 5.2 质量成本数据收集 5.2.1 质量成本分为预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本四大科目，各科目明细成本项目、各项目核算内容、费用开支范围及数据来源见附录1《质量成本构成》。 5.2.2 质量成本核算对象为所有产品。 5.2.3 各质量成本发生部门每月按《质量成本构成》规定的内容收集、核算、统计本部门所负责质量成本数据，确保数据准确和可靠。 5.2.4 质量损失的认定与数据收集 5.2.4.1 产生质量损失的单位根据不合格品审理结论填写『质量损失认定表』，准确描述废品及其产生原因。 5.2.4.2 经质量、设计、工艺主管部门出具认定意见后，由不合格品审理机构认定质量损失责任单位。 5.2.4.3 经财务部门计算确认质量损失金额后，由质量损失责任单位签字确认。责任单位为供方的，直接传递到采购责任部门，由采购责任部门向供方索赔。 5.2.4.4 质量损失认定结果由产生质量损失的单位和内部责任单位纳入质量成本核算。 5.2.4.5 各部门每月将所统计数据列入『质量成本核算报表』中，于次月8日前提交财务部门。 5.3 质量经济性分析、改进 5.3.1 财务部门根据各部门『质量成本核算报表』、『质量损失明细表』进行汇总，形成『质量成本汇总表』。 5.3.2 财务部门负责明确质量成本主要指标及指标计算方法，见附录2《质量成本主要指标及其计算方法》。 5.3.4 财务部门根据『质量成本汇总表』和质量管理需要，运用指标分析、趋势分析等方法分析评价产品质量水平和质量管理水平变化趋势和变动程度及其对经济效益的影响，发现影响产品质量和质量管理的薄弱环节，评价质量管理体系的适宜性和有效性等，按季编制质量经济性分析报告并传递质量部。 5.3.5 质量部组织相关部门对质量经济性分析报告进行分析，结合目标值（基准）的对比情况制订改进计划，并提交总经理批准。 5.3.6 质量部组织和协调各责任部门按《纠正和预防措施控制程序》要求落实改进计划，并验证改进结果。 5.4 财务部门根据每年度产品质量成