为股权转让所得.pptxVIP

企业所得税深度解析及特殊业务处理;目录;一、所得税基本介绍 ;一、所得税基本介绍 ;一、所得税基本介绍 ; 应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－以前年度亏损 应纳税所得额＝会计利润＋纳税调整增加额－纳税调整减少额 1.销售货物收入，是指企业销售有形动产取得的收入。　　2.劳务收入：提供增值税劳务、营改增服务的收入。 转让财产收入，是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。　　特别注意：企业转让股权收入　　（1）确认时间：应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。　　（2）转让所得：转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。　　企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 　　? ?;4.股息、红利等权益性投资收益　　（1）属于持有期分回的税后收益　　（2）确认时间：按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。　　（3）被投资企业将股权（票）溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。　　（4）内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票　　① 取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。　　② 取得的股息红利所得，计入其收入总额依法