会计基础PPT课件精典版整理版.pptVIP

借方 5、盈余公积 （“所”）—核算盈余公积金的提取和使用贷方 本期使用金额（弥补亏损、转增资本等）↘ 年末利润分配时提取数↗ 期末余额：累计已提未用数 借方 6、应付股利（负债类）—核算分配给投资者的利润或现金股利 贷方 本期实际支付数↘ 本期利润分配应付数↗ 期末余额：应付未付数 三，核算 某企业主营业务收入90000元,其他业务收入10000元，主营业务成本60000，其他业务成本20000。所得税率33% 1，结转各项收入至“本年利润”账户 借：主营业务收入 90000 其它业务收入等 10000 贷：本年利润 100000 2，结转各项费用至“本年利润”账户 借：本年利润 80000 贷：主营业务成本 60000 其他业务成本等 20000 3，计算应纳所得税： 应交所得税=（∑收入-∑费用）×33% =利润总额×33% 借：所得税 6600 贷：应交税费—应交所得税6600 4，将所得税转至“本年利润” 借：本年利润 6600 贷：所得税 6600 5，将“本年利润”的余额（即净利润）转至“利润分配—未分配利润” 借：本年利润 13400 贷：利润分配—未分配利润 13400 6，进行利润分配（