《会计信息化》2-2采购业务处理.pptVIP

子情境二 采购与应付业务处理 一、采购与应付业务概述 (一)采购业务核算方法 1.单货同到 (1)据采购发票（采购管理系统），并生成采购凭证（应付系统） 借：在途物资 应交税费—应交增值税（进） 贷：应付账款（或银行存款等） (2)据入库单（库存管理系统），并生成入库凭证（存货核算系统） 借：原材料 贷：在途物资 2.单到货未到 (1)收到采购发票，生成采购凭证 (2)收到货后，据入库单，生成入库凭证 3.货到单未到 (1)月末如发票单据仍未到，做暂估入账（存货核算系统）。 借：原材料 贷：应付账款—暂估应付账款 (2)下月月初回冲 子情境二 采购与应付业务处理 （二）采购业务处理流程 采购结算（采购管理） 录入采购发票、录入运费发票（现付） （采购管理） 录入审核 入库单 （库存管理） 应付单据审核、录入审核付款单据、核销 生成凭证（发票、付款单制单）（应付系统） 单据记账 （存货核算） 生成凭证 （存货核算） 总账系统 也称采购报账，是指采购核算人员根据采购入库单、采购发票核算采购入库成本；采购结算的结果是采购结算单，它是记载采购入库单记录与采购发票记录对应关系的结算对照表。  其实质就是确定采购入库单与采购发票的对应关系。一笔采购业务