审计任期、公司治理和盈余质量.PDFVIP

审计研究 2009 年2 期 审计任期、公司治理与盈余质量* 沈玉清 戚务君 曾 勇 【摘 要】 通过利用修正的琼斯模型计算出的异常应计的绝对值作为盈余质量的替代变量，用选取的九个 公司治理变量利用主成分分析方法构造的公司治理指数来度量公司治理总体水平，本文探讨了公司治理与 审计任期对盈余质量的联合影响。研究结果表明，公司治理水平的提高有助于盈余质量的提高，在好的治 理环境下审计任期的延长会提高盈余质量，在差的治理环境下审计任期的延长对盈余质量没有影响。①* 【关键词】 盈余质量 审计质量 审计任期 公司治理 一、引言 外部条件，降低了公司管理层对审计行为的阻碍 等。Chan 等（1993）认为股权结构影响审计过程的 近年来审计任期与审计质量的关系受到了监 Cadbury（1992）和 Hampel