2018版初级会计实务-负债2(应交税费)(最新修正版）.pptVIP

1.取得资产、接受劳务 （1）一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，按应计入相关成本费用或资产的金额： 借：材料采购、在途物资、原材料、无形资产、固定资产等 应交税费-应交增值税（进项税额） （当月已认证的可抵扣增征税） -待认证进项税额（当月未认证的可抵扣增值税） 贷：银行存款等 注：关于企业购进农产品的增值税处理： A.用于生产税率为11%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额。 B.用于生产税率为17%的产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农场买价和13%的扣除率计算的进项税额。 * 例3-24 甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%，原材料按实际成本核算，销售商品价格为不含增值税的公允价值。2017年6月份发生交易或事项以及相关的会计分录如下： （1）5日，购入原材料一批，增值税专用发票上注明的价款为120000元，增值税税额为20400元，材料尚未达到，全部款项已用银行存款支付。 借：在途物资 120000 应交税费-应交增值税（进项税额） 20400 贷：银行存款 140400 （2）10日，收到5日购入的原材料并验收入库，实际成本总