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自考00067《财务管理学》(2014年版)计算公式汇总.doc 17页

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自考00067《财务管理学》(2014年版)计算公式汇总.doc
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第二章 时间价值与风险收益 第一节 时间价值 时间价值计算(F终值,P现值) 单利 F=P×(1+n×r) P= 复利 F=P×(F/P,r,n)=P×(1+r) P==F×(P/F,r,n) 年金及其计算 普通年金 F=A×(F/A,r,n) P=A×(P/A,r,n) 即付年金 P=A×(P/A,r,n)×(1+r)=A×[(P/A,r,n-1)+1] F=A×(F/A,r,n)×(1+r)=A×[(F/A,r,n+1)-1] 递延年金 ①P=×(P/F,r,m)=A×(P/A,r,n)×(P/F,r,m) ②P==A×(P/A,r,m+n)-A×(P/A,r,m) 永续年金P= 插值法求利率P58 风险收益 单项资产的风险与收益衡量 期望值 是第i种结果出现的概率,n是所有可能结果的个数,是第i种结果出现后的收益。 2.标准离差和标准离差率V V= 风险和收益的关系 单个证券风险与收益关系 资本资产定价模型 为证券投资者要求的收益率;为无风险收益率;为证券j的系统风险度量; 为投资者对市场组合要求的收益率(即证券市场的平均收益率);为市场风险溢价。 证券投资组合的风险与收益关系 为证券投资组合的β系数;为第j种证券在投资组合中所占的比例;为第j种证券的β系数;n为证券投资组合中证券的数量。 财务分析 财务比率分析 营运能力比率 总资产周转率=营业收入÷平均资产总额 平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)÷2 流动资产周转率=营业收入÷平均流动资产 平均流动资产=(年初流动总额+年末流动总额)÷2 应收账款周转率=营业收入÷平均应收账款 应收账款周转天数=360÷应收账款周转率 存货周转率=营业成本÷平均存货 存货周转天数=360÷存货周转率 平均存货=(年初存货+年末存货)÷2 短期偿债能力比率 流动比率=流动资产÷流动负债 速动比率=速动资产÷流动负债 长期偿债能力比率 资产负债率=(负债总额÷资产总额)×100% 产权比率=(负债总额÷所有者权益总额)×100% 利息保障倍数=息税前利润÷利息费用 盈利能力比率 销售毛利率=×100% 销售净利率=(净利润÷营业收入)×100% 净资产收益率=(净利润÷平均净资产)×100% 平均净资产=(年初净资产+年末净资产)÷2 总资产收益率 1.总资产息税前利润率=(息税前利润÷平均资产总额)×100% 平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)÷2 总资产净利率=(净利润÷平均资产总额)×100% 每股收益=净利润÷普通股股数 财务综合分析 杜邦体系 净资产收益率=总资产净利率×权益乘数=销售净利率×总资产周转率×权益乘数 总资产净利率=销售净利率×总资产周转率 销售净利率=净利润÷营业收入 总资产周转率=营业收入÷平均资产总额 权益乘数=1÷(1-资产负债率) 利润规划与短期预算 盈亏临界点分析 计算盈亏临界点的基本模型(盈亏临界点是使息税前利润EBIT等于0时的销售) Q= Q为销售量,P为销售单价,为单位变动成本,FC固定成本,m为单位边际贡献,M为边际贡献总额。 安全边际与安全边际率 安全边际=正常销售量(额)-盈亏临界点销售量(额) 安全边际率= 日常业务预算编制 销售预算 预计销售收入=预计销售量×预计销售单价 生产预算 预计生产量=预计销售量+预计期末产成品存货-预计期初产成品存货 直接材料预算 预计直接材料采购量=预计生产量×单位产品的材料耗用量+预计期末材料存货-预计期初材料存货 直接材料预计金额=预计直接材料采购量×直接材料单价 直接人工预算 预计直接人工=预计生产量×单位产品直接人工小时×小时工资率 制造费用预算 预计需用现金支付的制造费用=预计直接人工小时×变动费用预计分配率+预计固定制造费用-折旧与摊销 产品成本预算 产品成本预算=1+2+3+4+5 财务预算编制 现金预算 期末现金余额=期初现金余额+现金收入-现金支出+资本的筹集(减运算) 长期筹资方式与资本成本 长期筹资概述 筹资数量的预计——销售百分比法 根据销售总额确定外部筹资需求 变动项目销售百分比=基期变动项目金额÷基期销售收入 根据销售增加额确定外部筹资需求 外部融资需求= A为随销售变化的资产;B为随销售变动的负债;为基期销售额;为预测期销售额;为销售变动额;P为销售净利率;d为股利支付率。 长期债务资本 债券发行价格= n为债券期限;t为付息期数。 资本成本 个别资本成本 长期借款资本成本 长期借款年利息;T为公司所得税税率;L为长期借款筹资额(借款本金);为长期借款筹资费用率;为长期借款的年利率。 长期债券资本成本= 长期债券年利息;T为公司所得税税率;B为长期债券筹资额;为长期债券筹资费用率;为长期债券的票面利率。 优先股资本成本 为优先股年股息;为优先股筹资额

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