涉税服务实务(2016年)-第7章-企业涉税会计核算-课后作业.docVIP

涉税服务实务(2016) 第七章 企业涉税会计核算 课后作业 一 、单项选择题 1. 下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（ ）。?A.生产企业出口货物应退的增值税税款?B.企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税?C.企业签订货物销售合同缴纳的印花税?D.企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税 2. 下列各项中，不属于“应交增值税”明细科目设置的专栏的是（ ）。?A.转出多交增值税?B.未交增值税?C.出口抵减内销产品应纳税额?D.已交税金 3. 某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为5000元，则10月末该企业应作的会计处理是（ ）。?A.B.C.D.不需要作账务处理 4. 某企业为增值税一般纳税人，10月销售货物取得不含税收入100000元，当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额8500元，当月预缴的增值税税额为10000元，则10月末该企业应作的会计处理是（ ）。?A.B.C.D.不需要作账务处理 5. 某企业为增值税一般纳税人，10月20日经主管国税局检查，发现企业将上月购入的甲生产材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得的增值税专用发票已经通过税务机关认证，并在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于10月31日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（ ）。A.B.C.D. 6. 某生产企业为增值税一般纳税人，2015年12月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款100000元、增值税税额17000元。则该企业此项业务的正确会计处理为（ ）。A.B.C.D. 7. 企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（ ）科目。?A.本年利润?B.营业外支出?C.递延所得税负债?D.利润分配——未分配利润 8. 某企业为增值税一般纳税人，12月接受其他企业（增值税一般纳税人）捐赠的材料一批，取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明：价款180000元、税额30600元；企业委托某运输公司将材料运回企业，支付含税运费20000元，取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务，下列账务处理中，正确的是（ ）。A.B.C.D. 9. 甲家电生产企业（增值税一般纳税人）向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运企业丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费11100元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（ ）。A.B.C.D. 10. 某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（ ）。A.B.C.D. 11. 2016年7月某企业将上月外购的钢材用于建造厂房，该钢材在购进时已经全部抵扣了进项税额，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额102万元，固定资产原值1000万，则该企业2016年7月的会计处理正确的是(　　)。A.B.C.D.本月不需对此业务进行账务处理 12. 甲独立矿山（增值税一般纳税人）2015年10月到某县收购未税铜矿石原矿50000吨，每吨不含税收购价100000元，甲矿山按规定代扣代缴了资源税，并用银行存款支付了全部价款。甲矿山将该批原矿运回企业后，当月销售了其中的80%，取得不含税销售收入120000元。已知甲矿山铜矿石原矿资源税单位税额为5元/吨，则下列关于甲矿山代扣代缴资源税账务处理的表述中，正确的是（ ）。A.B.C.D. 13. 商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，“商品进销差价”科目核算的内容是（ ）。?A.商品含税零售价与不含税购进价的差额?B.商品的不含税零售价与不含税购进价的差额?C.商品的不含税零售价与含税购进价的差额?D.商品的含税零售价与含税购进价的差额 二 、多项选择题 1. 企业缴纳的下列税金中，应在“管理费用”科目核算的有（ ）。?A.自用小汽车缴纳的车船税?B.占用耕地缴纳的耕地占用税?C.占用土地缴纳的城镇土地使用税?D.自用房产缴纳的房产税?E.按规定计算的应缴纳的城市维护建设税 2. 下