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2015年上半年辽宁省内审师《内部审计基础》：研究内部控制审计中的几个基本问题考试试卷 一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误？ A：在对生产能力进行规划的基础上安排生产； B：在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动； C：事先授权设备维护和加班报酬； D：针对所有生产设备，建立预防性维修项目。 2、以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围 A：长期计划； B：业务工作方案； C：内部审计活动的预算； D：内部审计活动的章程。 3、通用审计软件可以使审计人员 A：a．监视应用程序的执行。 B：b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。 C：c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。 D：d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 4、与开票记录相比，以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信息来源？ A：应收账会计事项； B：事先编号的客户发票； C：客户采购订单； D：事先编号的装运单据。 5、下列哪项不是结束或退出会议的主要目标 A：解决冲突 B：讨论审计发现 C：确认对未来审计的关注 D：确认管理者对审计观察结果的反应和采取的措施 6、某公司由于客机门不能平稳地打开已经历无数的抱怨。所有修理这扇门的努力均告失败。由于保修期已过，制造商告诉该公司必须购买价值昂贵的新门安装后才能解决这个问题。工程部请你想一个花费不大的替代解决方案。以下那种方法最适合应用 A：自由联想法； B：爱迪生法； C：毁坏,然后精炼； D：作业研究法。 7、以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计 A：预付款资金的合并； B：采购职能的合并； C：法律职能的合并； D：营销职能的合并。 8、在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是 A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B：核实监管审查以恰当的频率得到开展 C：应对监管部门提出的文档处理要求 D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 9、以下是关于某分公司的一些情况(1)该分公司成立多年，尽管总体经济状况处于萧条期，并且这种萧条影响到了竞争者，但它仍有可观的盈利；(2)营运资本比率由较理想的3:1下降至0.9:1；(3)过去几年的人员调整包括三位主计长、两位应收账款管理人员、四位应付账款管理人员和财务岗位的其他职员；(4)公司采购政策要求3个竞标者，但是分公司的采购管理人员为了减少供应商数目规定实行独家采购政策。在对该分公司开展财务审计时，内部审计师应该____ A：最不可能追查情况1、情况2或情况3 B：对情况2不予理睬，因为经济处于萧条期 C：认为情况3是正常的人员调整，但将情况2和情况4作为舞弊的警示信息 D：将情况1、2、3和4都作为舞弊的警示信息 10、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当 A：接受，理由是他们双方的有关条文允许； B：拒绝，鉴于双方的利害关系； C：只要不占用工作时间就可以接受； D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。11、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计 A：追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序； B：将财务数据与可比期间的数据、预期的结果(如预算和预测)，以及类似的行业数据进行比较； C：研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的； D：研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。 12、计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。如果公司安装了一个使用租赁线路的网络，那么必须确保 A：为网络工作的电话号码能够保密。 B：所有的终端都安装声音抑制设备。 C：设置在各营业场所的传输设施是安全的。 D：仅允许一天内的某些时间可以使用网络。 13、以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程？ A：评价、改进、合理化选定的控制过程。 B：检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。 C：分析控制设计与控制结构间的差异。 D：决定控制的成本效益性。 14、首席审计执行官正在检查内部审计师在舞弊调查期间制作的工作底稿。在工作底稿包含的事项中有一项是对实物信息的描述。以下哪个最有可能是实物信息的来源 A：观察有关情况； B：与人们面谈； C：检查相关记录； D：计算差异。 15、工作底稿记录了内部审计师所从事的工作。内部审计师应该