银行审计案例分析教材课程.pptxVIP

法国兴业银行巨亏案例分析法国兴业银行有着近一百五十年历史的老牌欧洲银行和世界上最大的银行集团之一提供从传统商业银行到投资银行的全面、专业的金融服务被视为世界上最大的衍生交易市场领导者一度被认为是世界上风险控制最出色的银行之一点击添加文本点击添加文本点击添加文本点击添加文本事件成因分析人性控制失败点击添加文本风险控制不力内部审计失效点击添加文本IT控制薄弱点击添加文本外部监管缺陷点击添加文本限额控制上的缺陷职责分离上的失策点击添加文本点击添加文本风险控制不力对内外部警示信息的忽视点击添加文本没用以正确客观的姿态看待金融衍生品银行监控部门的失职点击添加文本科维尔利用其对内部控制流程的熟悉，精心设计虚假交易，从而逃避内部控制系统的监控。管理人员的利欲熏心、风险管理意识淡化。人性控制的失败IT控制薄弱据法兴银行披露，其内控系统要在交易三天后才会对交易进行核查，法兴银行系统的开发人员、验收人员与IT管理人员在一段较长时间内对内控和技术漏洞未能采取有效措施，这些漏洞则被科维尔利用了。同时，为了规避后台监控，他还盗用多个系统密码进行数据篡改。内部审计失效传统意义上，从事衍生品交易的银行往往利用内部审计系统来评估与监控风险管理系统的运行，防范可能出现的违规情况。法兴银行的这种监管制度暴露出其风险控制系统与内部审计系统之间在协调方面还存在漏洞，使得内部审计对内部控制的再监控作用大打折扣，这也为科维尔