企业所得税-所得税汇算清缴常见问题解析(8).pdfVIP

所得税汇算清缴 （8） 铂略咨询 四、收入关注点 （十三）视同销售的“公允价值” 按照规定，企业对外进行资产处置，包括：用于市场推广或销售、用于交际应酬、 用于职工奖励或福利、用于股息分配、用于对外捐赠等，都是需要作为视同销售处理的。 此时，在确认收入方面区分两种情况： 其一，如果相关资产为自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售 收入； 其二，如果相关的资产属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入。 四、收入关注点 （十四）关联方利息收入 对于企业关联方与企业交易后，长期未支付的款项，是否需要确认收入？ 母子公司之间发生的利息收入涉及哪些税？ 企业自关联方取得的不符合规定的利息收入是否需要缴纳企业所得税？ 企业未能按合同约定的时间取得境外利息收入，是否需要确认收入？ 五、税前扣除关注点 （一）税前扣除项目的原则 收益性支出和资本性支出： 青岛地税2013年税收违法案件之——部分办公家具应入固定资产税前扣除 2011年5月，管理费用中购买铁橱、沙发金额共计28800.00元 ，应计入固定资产，计提折 旧3192.00元[28800× （1-5% ）÷ （12×5 ）×7=3192.00],应调增利润25608.00元