2015年《财务管理》考点精讲：营运资金管理的主要内容.pdfVIP

2015年《财务管理》考点精讲：营运资金管理的主要内容 本篇知识点关系：财务管理 第七章 营运资金管理 第一 节 营运资金管理的主要内容 营运资金的概念及特点 【考情分析】 考频星级：★ 历年真题涉及：2012年计算题 【考点精讲】：营运资金的概念及特点 （一）营运资金的概念 营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。 营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金是指一个企业流动资产 的总额；狭义的营运资金是指流动资产减去流动负债后的余额。这里 指的是狭义的营运资金概念。营运资金的管理既包括流动资产的管 理，也包括流动负债的管理。 1.流动资产 流动资产是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现 或运用的资产，流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。 企业拥有较多的流动资产，可在一定程度上降低财务风险。流动资产 按不同的标准可进行不同的分类，常见分类方式如下： （1）按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预 付款项和存货等。 （2）按在生产经营过程中所处的环节不同，分为生产领域中的 流动资产、流通领域中的流动资