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石化行业集团公司资金管理相关问题的研究 　　摘 要：在企业生产经营的过程中不能缺少资金，因此资金管理是企业管理的一个重要组成部分。回顾传统的资金分散管理模式，该模式存在很多弊端。中石化工程公司积极应用资金集中管理，取得了较好的成效。面对油价持续走低的市场形势，集团公司面临着较大的资金缺口，为了保障公司生产经营的资金需求得到满足，必须加强资金收支的动态管理，对资金进行合理调度，提高资金的使用效率。 　　关键词：石化行业；集团公司；资金管理 　　资金管理是石化行业集团公司内部管理的一个重中之重。对于石化行业集团公司而言，如何使资金对集团公司的每一个组织层面进行有效的渗透、形成通达的资金运行网络、使资金能够高效运转是一个急需解决的问题。针对当前油价持续走低，石化行业集团公司资金缺口较大的情况，应该采取有效的措施，合理应用资金集中管理模式，实现专业的资金管理，减少资金占用，提高资金的使用效率。 　　一、资金分散管理模式的弊端 　　（一）存在过高的债务成本 　　石化行业的资金分散管理模式，主要是各炼油厂和油田均为独立法人单位，独立的财务核算，二级单位也均进行独立的财务核算。核算、债务和资金都属于风险管理，各下属单位分别设置银行账户、各自缴纳税款[1]。 　　资金分散管理模式的弊端主要表现在4个方面：管理散、资金散、资源散、资产散。由于各单位的财力分散，具有比较严重的企业本位主义，没有进行整体规划，导致资金闲置和体外循环的现象屡禁不止。企业需要向银行大量贷款，又不能使大量的沉淀资金得到利用和活化，导致债台高筑，从而产生了过大的债务成本，资金的利用率较低，影响了公司的整体效益。 　　（二）缺少流动资金 　　根据调查发现，石化行业集团公司有超过40%的流动资产属于应收款项。应收账款具有较大的信用风险，回收的可能性不大，这也导致公司的流动资金出现短缺。造成这一现象的根本原因在于各个企业没有对在途货款进行明确的管理，也没有沿途控制监督考核、权责确认、结算期等具体环节。受到当时会计政策的影响，在陈欠清理方面没有形成有力的奖惩政策。在销售的过程中，一些地区公司也没有形成严格的制度，陈欠清理执行不到位、力度不够、盲目赊账等现象时有存在，甚至存在为了收回欠款而放弃部分债权的现象。 　　我国的市场经济体制仍然处于初级阶段，尚未建立起健全的法制环境体系和理想的社会信用体系，这也导致有意拖欠的情况仍然存在，在欠款回收的过程中应该考虑到这一问题[2]。 　　（三）资金管理模式落后 　　上市之后，石化行业集团开始向专业化、集中化管理转变，逐渐建立起了比较规范的管理架构和法人治理架构。集团公司的管理体制包括一级法人和分公司进行分级授权管理，一定程度上对企业管理层次进行了削减，体现出了集团公司的整体管理模式。这也使原有的资金分散管理模式不能适应体制改革的要求，体现出一定的滞后性。 　　（四）缺乏统一的资金管理系统 　　中石化上市之后，地区公司和公司总部都有了更多的资金结算工作，而且对资金工作的精细和复杂程度有了更高的要求，对资金工作的过程和结果均有了更高的质量要求。为适应资金工作的难度和工作量的增长，必须积极开展信息化建设，积极运用先进的资金管理手段、资金管理模式和资金管理理念，才能推动资金管理工作的升级。如果缺乏统一的资金管理系统，就不能对大量的历史资料数据进行有效的处理，数据挖掘的深度和广度也不能达到集团公司发展的要求。统一的资金管理系统能够准确地把握利率、汇率和油价，切实提高自身工作的价值[3]。 　　二、完善资金集中管理模式，提高资金管理水平 　　出于对集团发展的战略性考虑，石化行业集团公司及其子分公司已经确定了集权管理的管理模式，并建立了相关的系统。也就是集团公司对各子分公司的运营管理，投资、筹资都能够进行有效的控制，集团总部的管理者能够针对生产经营的具体任务进行具体决策，并从各自分公司获得相应的信息。这也使石化行业集团公司的各子分公司之间在业务上具有相关性，因此应该在集团公司内部实行资金集权管理，实现集团内部资金资源的优化配置，提高资金的使用效率[4]。石化行业集团公司要进一步发挥资金集中管理模式的优势，加强资金收支的动态管理，对资金进行合理的调配。 　　（一）资金集中管理模式的内涵 　　集团公司具有整体竞争优势，在企业管理的协同性、资源的聚合性上具有资源配置功能，这就需要在集团内部实行资金集中管理。也就是将整个集团的资金集中在总部，由总部统一运用、统一管理、统一调度，获得财务资源的聚合协同效应。集团公司通过资金集中管理模式来集中资金，使集团内部的资金得到高效的运转和有效的控制。资金集中管理模式又包括资金运行数据资源的集中、资金风险的锁定、资金的合理配置、资金的实时监控。资金集中管理模式的理论基础包括交易成本理论、信息