现行跨国公司外汇管理政策法规的要点.docVIP

现行跨国公司外汇管理政策法规的要点 　　近年来，为便利跨国公司提高资金使用效率，吸引地区总部集聚国内，促进企业“走出去”和涉外经济发展，推动人民币资本项目可兑换，国家外汇管理局先后出台了一些完善外资跨国公司和中资企业集团外汇资金运作管理的专门性政策法规，着重解决了跨国公司非贸易项下购付汇、外汇资金内部运营、预付货款保函、微电子产业链、跨国公司跨行政区经营等方面的外汇难题。 　　 　　跨国公司非贸易售付汇管理 　　 　　2003年7月30日，国家外汇管理局下发了《国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇管理的通知(试行)》(汇发[2003]87号)，决定在北京、上海、深圳三个城市，试行跨国公司有关非贸易售付汇管理政策，以满足跨国公司向境外支付由境外总公司或境外关联公司代垫的或被分摊的各类非贸易费用的需求。经过1年左右的试点，自2004年8月1日起，国家外汇管理局在总结上述试点地区经验的基础上，正式下发并在全国范围内实施《国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知》(汇发[2004]62号)。 　　其一，明确了跨国公司的定义为“同时在境内外拥有关联公司、且由一家在中国境内的关联公司行使其全球或区域(含中国)投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团(即中资跨国公司)和外资控股企业集团(即外资跨国公司)”。单一外商投资企业(外商实际出资比例不低于25％)如有需要，且满足最近3年遵守外汇管理规定，无重大违反外汇管理行为发生，财务状况良好，经常项目外汇收支规模较大，在当地具有重要影响等条件，经所在地外汇分局核准，也可比照跨国公司办理有关非贸易项下的售付汇手续。 　　其二，凡符合规定条件的跨国公司及其境内关联公司，如需办理该《通知》规定的非贸易项下的售付汇手续，持书面申请和其境外关联公司名单等材料向所在地外汇分局申请。经所在地外汇分局核准后，跨国公司及其境内关联公司可以持核准文件及相关的有效凭证和商业单据到外汇指定银行办理非贸易项下售付汇手续。经核准适用该《通知》办理非贸易项下购付汇业务的跨国公司及其境内关联公司，可以根据实际情况变化调整其关联公司名单。如有变更，应及时向外汇局报告。 　　其三，跨国公司及其关联公司支付代垫的外籍员工工资、福利津贴、商业保险、社会保险、海外差旅费、境外培训费，分摊的研发费、采购费、营销费等管理费用可以按规定适用该政策。 　　其四，《通知》对申请办理该项业务的部分证明材料进行了简化，例如对“外籍员工的护照等身份证明”、“雇佣证明”等作了部分简化或特殊处理。 　　其五，为方便企业和减轻银行的操作难度，《通知》规定，跨国公司及其境内关联公司可以从网络下载相关合同或协议、支付通知等，加盖该公司印章后，凭以办理非贸易购付汇手续。另外，对跨国公司及其关联公司关联关系的真实性提出了严格要求，对违反规定的跨国公司及其关联公司，将取消适用该《通知》办理非贸易项下购付汇的资格，并比照有关外汇管理规定进行处罚。 　　上海市分局根据总局的上述文件精神，结合本市实际情况，制定了相应的操作规程，并将相关优惠政策的适用范围进一步扩大到在沪的跨国公司地区总部。研发中心以及经上海市相关职能部门认定的优秀外商投资企业。 　　 　　跨国公司外汇资金内部运营管理 　　 　　为便利和支持跨国公司外汇资金运用和经营活动，国家外汇管理局发布《国家外汇管理局关于跨国公司外汇资金内部运营管理有关问题的通知》(汇发[2004]104号)，自2004年11月1日起正式实施。该文对跨国公司的定义、跨国公司外汇资金内部运营方式、资金来源、额度、资格条件、申请程序、操作步骤及后续监管要求等作出了规范，重点解决了跨国公司境内成员公司间委托放款以及境内成员公司向境外成员公司放款的政策需求。 　　第一，《通知》将“跨国公司”定义为“同时在境内外拥有成员公司、且由一家在中国境内的成员公司行使其全球或区域(含中国)投资管理职能的企业集团，包括中资控股企业集团(即中资跨国公司)和外资控股企业集团(即外资跨国公司)”。从内涵上明确了“跨国公司”作为企业集团的实质，从外延上明确了“跨国公司”包括中资控股和外资控股两种类型；还进一步界定“成员公司”是指“跨国公司企业集团内部的相互拥有控股或被控股关系的、具有独立法人资格的各家公司”，将权利和义务的最终承担者明确到具有独立法人资格的单一企业，以保证《通知》出台的可执行性。 　　第二，《通知》围绕满足跨国公司外汇资金内部运营管理需求，根据资本项目逐步开放的总体部署和现有金融外汇管理法律法规，允许符合条件的跨国公司集合境内外汇资金，调剂境内外汇余缺；允许符合条件的跨国公司境内成员公司向境外成员公司放款，集合或调剂区域、全球外汇资金，优化外汇资源配置。 　　第三，《通知》为跨国公司外汇资金的