企业所得税-所得税汇算清缴常见问题解析(5).pdfVIP

所得税汇算清缴 （5） 铂略咨询 一、年终结账应关注的财税事项 （四）跨期发票 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该 成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进 行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 一、年终结账应关注的财税事项 （五）会计与税收差异的调整，特别是收入确认的税会差异 对于收入的确认原则，税法比会计少一个条件—— “相关的经济利益很可能流 入企业” 如果企业发生在企业所得税上应该视同销售的行为，虽然会计上不做收入处理， 但是在纳税申报时要做相应的纳税调整处理。 按照增值税法或营业税法的规定，纳税人销售货物的，只要开具了发票的就需 要确认货物销售收入并计算缴纳增值税。增值税法的收入规定并不适用于企业所得 税法。在企业所得税法是，企业销售货物的收入应当按照权责发生制原则和实质重 于形式原则确认， 一、年终结账应关注的财税事项 （六）不征税收入的选择 企业的不征税收入用于支出形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对 应的折旧、摊销扣除。 《企业研究开发费用税前扣除管理办法》第八条规定， 法律、行政法规和国家税务总局规定不允许企业所得税前扣除的费用和支出 项目，均不允许计入