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13 - 附件1 北京市内部审计规定 （草案送审稿） 第一章 总 则 第二章 内部审计机构和人员 第三章 内部审计职责和权限 第四章 内部审计程序 第五章 审计结果运用 第六章 对内部审计工作的指导和监督 第七章 责任追究 第八章 附 则 第一章 总 则 第一条 【目的和依据】为了构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系，加强内部审计工作，充分发挥内部审计作用，增强审计监督整体效能，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》《北京市审计条例》《审计署关于内部审计工作的规定》等法律法规，结合本市实际制定本规定。 第二条 【适用范围】依法属于本市审计机关审计监督对象的国家机关、金融机构、企业事业单位、社会团体和其他组织（以下统称单位）的内部审计工作，以及本市审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。 第三条 【内部审计内涵】本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条 【建立健全制度】单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第五条 【工作遵循】内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第二章 内部审计机构和人员 第六条 【行政事业单位机构设置】 财政财务收支数额较大、下属单位较多或者实行系统垂直管理的国家机关、事业单位、社会团体等单位，应当按照规定程序设立内部审计机构。 前款规定以外的国家机关、事业单位、社会团体等单位，应当明确履行内部审计职责的内设机构，并指定专门人员负责内部审计工作。 第七条 【企业机构设置】国有和国有资本占控股地位或者主导地位的大中型企业、金融机构，或者有关规定对设立内部审计机构有明确要求的企业，应当设立内部审计机构。 国有和国有资本占控股地位或者主导地位的小型企业可以根据需要设立内部审计机构，或者指定履行内部审计职责的内设机构，并指定专门人员负责内部审计工作。 第八条 【组织结构】内部审计机构应当建立合理、有效的组织结构，多层级组织的内部审计机构可以实行集中管理或者分级管理。 第九条 【领导体制】国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 国有和国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的内部审计机构应当在企业党组织、董事会（或者主要负责人）直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会（或者主要负责人）管理内部审计工作。 第十条 【内审人员职业能力】单位应当配备与本单位业务性质和业务规模相适应的内部审计人员，严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。 第十一条 【社会购买服务】除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第十二条 【履职保障】单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 内部审计机构和人员依法履行职责，被审计单位和个人应当予以配合，按要求提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责，不得拒绝、阻碍、隐瞒、谎报。 第十三条 【经费保障与信息化技术手段】内部审计机构履行职责所需经费，应当列入本单位预算。 单位应当落实科技强审要求，积极应用信息化技术手段开展内部审计工作。 第十四条 【表彰先进】对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在单位予以表彰。 第三章 内部审计职责和权限 第十五条 【工作职责】内部审计机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责： （一）对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计； （二）对本单位及所属单位发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况进行审计； （三）对本单位及所属单位财政财务收支进行审计； （四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计； （五）对本单位及所属单位的自然资源资产管理和生态环境保护责任的履行情况进行审计； （六）对本单位及所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计； （