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科技成果转化财政资金使用绩效管理的研究 　　[摘要]升级传统产业，发展高新技术产业已经成为各级政府经济和科技工作的重心。各级政府也出台了不少财政政策，但是科技成果转化不足、缺乏高质量科技成果等问题一直没有改观。本文将对科技成果转化财政资金进行分类，并建立起一套绩效评价体系，进而分析查找科技成果转化财政资金在使用上存在的问题，并提出提高其绩效管理水平的建议。 　　[关键词]科技成果转化；绩效管理；资金使用 　　[中图分类号]C939 　　[文献标识码]A 　　[文章编号]1671-5918（2015）24-0070-03 　　一、引言 　　科技成果转化既是科技行为，又是经济行为，是科技与经济共同作用的结果，需要财政资金对科技成果转化进行支持和引导。近几年来，随着经济转型压力的加大，各级政府开始把更多的财政资金用于提升科技创新能力上来，但是相关资金的使用效果却不尽如人意，“高投入、低产出”成为了当前资金使用情况的真实写照。造成这个局面的重要原因在于，对科技成果转化财政资金缺乏有效的绩效管理，使得相当部分资金的使用较为盲目，浪费严重，难以产生应有的效应。本文将通过对科技成果转化财政资金的分类，尝试建立起一套绩效评价体系，进而查找当前科技成果转化财政资金在使用上存在的问题，并提出提高其使用效率的建议。 　　二、科技成果转化财政资金使用分类绩效评价体系 　　（一）科技成果转化财政资金使用评价的现状 　　当前各级政府对科技成果转化财政资金使用的评价主要放在立项数目完成情况、项目组织管理水平、资金落实情况、财务管理状况等过程管理方面。造成了科技成果转化财政资金的使用存在重投入，轻结果，缺评价的现象。同时因为无法有效对资金的使用结果进行反馈评价，即使相关决策缺少了参考依据，也使科技成果转化财政资金缺少应有的监管，浪费腐败等现象频繁出现。 　　因为科技活动存在投入大、周期长、风险性强、产业化慢等特点，使得对相关资金使用情况很难进行绩效评价。但我们应考虑到，我们国家有一个比较完善的科技资金支持体系，基础理论研究一般通过自然科学基金等形式提供资金支持。而科技成果转化财政资金的功能则侧重于中短期效应，以及产业化效应，因而对其进行绩效评价不仅是必要的，而且是可行的。虽然有研究也曾试图对科技成果转化财政资金的使用情况进行绩效评价，但是综合目前的研究情况来看，主要集中于总量考核分析，即科技成果转化财政资金对当地GDP，专利数等一些总量指标提升的影响。但是鉴于科技成果转化活动和资金使用的复杂性，这种绩效评价方法过于粗放，无法对不同类型的科技成果转化财政资金的进行有效评价。 　　（二）科技成果转化财政资金使用分类绩效评价体系 　　绩效管理是一个绩效指标制定、绩效考核评价、绩效结果分析、绩效目标提升的持续循环过程。在这个过程中，一个核心要素是绩效指标的制定。同样对于科技成果转化财政资金使用情况的绩效评价，需要一系列可操作、便分析、利对照的指标。企业在制定绩效指标时，是根据不同岗位设置不同绩效指标，同样对于科技成果转化财政资金的使用评价，也不可一概而论，应该对不同类型的科技成果转化财政资金进行分类，建立分类评价指标。 　　鉴于绩效评价的本质是对目标和结果的考察分析，因而我们在对科技成果转化财政资金进行分类评价的时候应注意其资金的性质和使用目的。我们将科技成果转化财政资金分为三类来进行评价，具体有：支持科技成果转化的基础科技服务资金，扶植相关主体参与科技成果转化的资金，奖励相关主体为科技成果转化所做贡献的资金。在制定具体指标体系时，应考虑科技成果转化财政资金使用侧重于中短期效应，以及产业化效应等特点来构架。具体评价指标体系如下： 　　1.基础科技服务类资金使用的绩效评价。为科技创新提供必要的公共服务和环境保障，是各级政府一项基本职能。而科技成果转化是科技创新重要的一个环节，因而需要各级政府提供人才，科研机构，科技服务，科技产业园区等必要的公共服务。这一类资金使用主要表现在：高校科研院所的财政资金；各级生产力促进中心和公办科技服务机构财政资金；相关科技园区建设和开展科技活动的财政资金等几个方面。这类资金的绩效评价主要集中于其对科技成果转化活动的支持度。 　　2.扶植类资金使用的绩效评价。构建一个高效率科技成果转化体系，需要激发各参与主体的积极性。与公共事业单位不同的是，企业由于受到市场、资金等风险因素的制约，在参与科技成果转化过程时表现的比较谨慎。因而需要政府投入一定的财政资金，鼓励他们积极参与科技成果转化，扶植其度过科技转型阶段。这部分资金使用目的在于解决企业的科技融资问题，因而对于此类资金绩效评价集中于其对企业成长性的贡献。另外为了防止“政策移民型企业”，还需对企业本地化程度进行评价。 　　3.奖励类资金使用的绩效评价。为了激励