常见的增值税PPT.pptVIP

增值税基础知识 —— 财务管理部分享 背景介绍——税收环境的变化 2016年5月1日起，全国范围内全面推开营业税改征增值税改革试点 一、五证合一，各政府部门信息共享 企业实行“五证合一”，个税申报的工资薪金所得与社保、年金缴费基数不匹配的单位，属于地税重点开展的 纳税疑点检查的对象之一。 一处作假，处处都得考虑到，稍有疏忽，就 会被抓包！ 二、防伪税控网络开票系统升级 现在开具的每一张发票上都有数据签名，税局都会进行验证，这在一定程度上遏止了卖假发票泛滥。但更重要的是：启用新系统后，发票的存根联和抵扣联均存放在后台数据库中，方便购销方票面信息的双向比对。 三、金税三期——首个全国统一的国地税征管应用系统上线　　　　金税三期系统是我国税收管理信息系统工程的总称。具有大数据和云计算功能，可以核查分析同一法人相关性、同一地址相关性；实时监控企业的进销环节以及库存数量；通过比对和追踪让虚开发票的、虚假抵扣的无处可逃，再次提醒你要规范一切税务操作。 背景介绍——税务环境的变化 一、增值税简介 定义：增值税是以商品（含应税劳务、应税行为）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。 增值税计税原理：以销售额计算的增值税为销项税额，购进商品或服务已缴纳的增值税为进项税额，企业实际承担的应纳税额： 应纳税额=销项税额-进项税额 发票种类： （一）增值税普通发票 一式两联，记账联和发票联，不可抵扣进项税额。 （二）增值税专用发票 一式三联，记账联、发票联和抵扣联，可以抵扣进项税额。 （三）增值税电子普通发票 二、增值税发票的开具 从发票开具来看，增值税一般纳税人可以自行开具以上三种。 增值税小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票、增值税电子普通发票，若对方需要增值税专用发票，需要向税务机关申请代开。 其他纳税人如自然人，同样只能通过代开方式开具增值税专用发票和增值税普通发票。 从受票方来说，增值税专用发票只能开具给除自然人外的增值税纳税人，而增值税普通发票可以开具给所有的受票对象。 二、增值税发票的开具 发票抬头全称   票面开具日期   收票单位地址   纳税人识别号   收票单位电话   开户银行   发票票面金额   开户银行账户   开票备注   开具发票申请单 申请日期： 年 月 日 发票性质：□增值税普票 □增值税专票 申请人： 批准人： 接收人： 三、取得增值税票重点关注——票样 公司信息填写必须完整准确 必须要有发票专用章 三、取得增值税发票重点关注 注意发票类别 项目齐全，与实际交易相符； 字迹清楚，不得压线、错格； 增值税专用发票要有发票联和抵扣联两张； 增值税专用发票购买方全部信息都要填写齐全、准确，如果有问题，公司则无法认证抵扣； 发票联和抵扣联加盖发票专用章； 增值税普通发票开具只需填写名称及纳税人识别号。 三、取得增值税票重点关注——最新要求 《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）文件和解读： 自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票（包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票）时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。 例如：纳税人销售黄金项链，在开具增值税发票时输入的商品名称为“黄金项链”，选择的商品和服务税收分类编码为“金银珠宝首饰”。该分类编码对应的简称为“珠宝首饰”，则增值税发票票面上会显示并打印“*珠宝首饰*黄金项链”。如果纳税人错误选择其他分类编码，发票票面上将会出现类似“*钢材*黄金项链”或“*电子计算机*黄金项链”的明显错误。 处罚 一、对未按规定规范使用税收分类编码的纳税人，主管国税机关将依照下列法律法规予以处理： 根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条和《增值税专用发票使用规定》第十一条，纳税人不选择商品和服务税收分类与编码的，属于发票栏目填写不全，主管税务机关将依照《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条第一款处理，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款，并公开处罚情况。 二、纳税人开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况选择正确的编码如实开具。