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农村信用社信贷资产质量存在问题及治理对策 　　金融业是国民经济的重要组成部分。整个金融体系是社会资金运行的动脉和枢纽，农村信用社交由省级人民政府依法管理，但它同样关系着国民经济运行与发展。金融问题关系着整个社会经济的全局。基金会问题就是例证。近两年，我们根据省审计厅工作计划，对我市60%以上的农村信用社信贷资产质量情况进行了审计或审计调查。 　　 　　一、存在的主要问题 　　 　　(一)借新还旧。《陕西省农村信用社贷款管理暂行办法》的规定，办理借新还旧必须偿还一定数额(10%)的本金，并按时支付利息。但实际中，基层信用社办理时不仅未收分文本金，还通过减、免、挂息等手段，强行转化老陈贷。有些贷款办理借新还旧甚至达五、六次以上。借新还旧客观上可以延续债务的追索期限，但其本质没有减少不良贷款的数量，信贷资产依然处于高风险状态。 　　(二)以贷收息。在审计中发现，不少基层信用社仍然存在以贷收息现象，例如某县信用联社城关及太要信用社以贷收息就达921万元。表面是贷款本息收回，信用社盈利。实则是贷户义务能力归还原贷款本金，债务又高筑一台，给贷款企业带来极大负担，致使部分企业资不抵债，最终连归还原贷款的意愿都丧失殆尽。 　　(三)违规经营，贷款人相互担保。在审计中，我们发现基层信用社普遍存在违反《中华人民共和国担保法》第七条有关规定，办理部分贷款时，担保方非配偶关系即父子关系，双